[연말정산] 퇴직연금, 연금저축 세액공제 (쉽게 정리)

 

연말정산 금융상품 공제 쉽게 정리

 

공적보험, 퇴직연금, 연금저축 세액공제 

 

매달 보험료 납입하는 금액이 만만치 않지만, 다행히 연말정산 때, 공제 혜택이 주어집니다.

 

보험료 공제는 항목에 따라 소득공제와 세액공제로 구분

 

 

@ 두 공제 방식의 특징을 보면..

 

1. 소득공제 : 세금을 매기는 대상인 '과세표준'을 줄여 줌

 - 연봉에서 소득공제 받은 금액을 뺀 후, '세율'을 곱함

 

※ 본인의 과세표준 구간에 따라 적용되는 세율을 말함

 

2. 세액공제 : 내가 내야 할 '세금' 자체를 그 만큼 줄여줌

 - 계산식은 '공제대상 금액 공제율'로 매우 간단함

 - 공제율은 '공제항목'에 따라 12% 또는 15%가 적용

 

 

 

 

연말정산 보험료 공제

 

* 항목에 따라 득공제, 액공제로 구분

 

1. 먼저, 소득공제 항목 (특징 : 공적보험)

대상 : 국민연금, 건강보험, 고용보험, 노인 장기요양보험

(공무원 연금, 군인연금, 교직원 연금 등도 이에 포함)

 

연간 보험료 납입액 100% 전액을 소득공제해 줌

단, 근로자 본인이 실제 납부한 금액만 해당됨 (사업자분X)

 

 

2. 다음은 세액공제 항목 입니다

대상 : 연금계좌 불입금액, 보장성 보험 납입금액

 

보험료 납입액의 12% 또는 15%를 세액공제해 줌

※ 항목별 조건에 따라 공제율이 달라지는 방식

 

 [참고] 연금계좌 불입금액이란 '연금저축' 상품에 
 불입한 금액과 퇴직연금에 추가 불입한 금액을 말함 

 ※ 자세한 내용은 본문에서 설명 드립니다

 

보험료 연말정산 중, '소득공제' 항목인 공적보험의 경우는 근로자가 따로 신경 쓸 필요 없이, 100% 전액 공제가 되며 또, 자동으로 알아서 입력되므로, 오늘은 세액공제 항목인 연금계좌 불입금액과 보장성 보험료 납입금액에 대해 정리

 

 

 

 

보험료 세액공제 항목 두 가지

 

(1) 먼저, 보장성 보험료 세액공제

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대상 : 근로자의 기본공제 대상자를 피보험자로 하는 보장성 보험

주의 : 근로자의 기본공제 대상자에 한해 된다는 점

 

종류 : 종신보험, 암보험, 실손보험, 자동차 보험 등..

※ 농협, 신협, 새마을금고 등의 공제도 이에 해당됨

※ 단, 저축성 보험은 해당되지 않는다는 점에 주의

 

 

 

연간 납입한 보장성 보험료의 12%를 세액공제해 줌

공제 대상금액은 전부 합쳐서 연 최대 100만원까지

 

[참고사항]

만약, 기본공제 대상자 중, 장애인이 있을 경우, 본인이 장애인을 피보험자로 하는 장애인 전용 보장성 보험을 납입하고 있다면, 별도로 최대 100만원까지 공제받을 수 있음

 

※ 장애인 전용 보장성보험은 납입액의 15%를 공제해 줌

 

 

■  주의할 점, 몇 가지를 보면

 

1. 맞벌이 부부라서 서로간의 기본공제 대상자가 아니라면, 배우자를 피보험자로 하여 보험 가입 시, 공제 받지 못함

- 본인의 기본공제 대상자 조건에 안 맞음

※ 기본공제 대상자란?

 

2. 너무 당연한 말이지만, 장애인 보장성 보험의 공제한도를 일반 보장성 보험료를 공제받는 용도로는 쓰지 못합니다

 

3. 연간 소득금액이 100만원 넘는 자영업을 하는 부양가족을 피보험자로 하여, 납입하고 있는 보험료는 공제 받지 못함

 - 본인의 기본공제 대상자 조건에 안 맞음

 

 

 

 

(2) 연금계좌 세액공제 정리

(구분 : 연금저축, 퇴직연금)

 

■  연금계좌 세액공제는 둘로 구분됩니다

 

① '연금저축' 상품에 불입한 금액

 

② 퇴직연금에 근로자가 추가 불입한 금액

 - 확정기여형 (DC형) 퇴직연금을 말함 

 

 

@ 먼저, 연금저축 상품 공제에 대해 알아보기

 

1. 연금저축 상품의 종류는?

① 연금저축 신탁 : 은행을 통하여 가입

 - 특징 : 원금이 보장이 됨

 

② 연금저축 펀드 : 증권사를 통해 가입 

 - 특징 : 펀드성과에 따라 수익률 달라짐

 

③ 연금저축 보험 : 보험사를 통해 가입

 - 특징 : 정기적으로 납입해야 함

 

2. 연금저축 상품은 공제조건이 있음

 

5년간 연금저축 상품을 유지해야 하며, 55세 이후에 연금으로 받아야만 연간 납입금액에 대해 12% 만큼 세액공제를 해 줌

 

단, 총급여가 5,500만원 이하인 근로자는 15%를 공제해 줌

 

 

* 만약, 중도에 해지하게 되면?

- 매년 받아왔던 공제금액과 얻은 수익의 16.5%를 추징

 

[주의] 
연금저축 보험은 연금저축 상품에 해당이 되지만, 연금보험은 연말정산시 혜택이 있는 금융상품이 아닙니다

 

단, 연금보험은 10년 이상 유지하면, 연금 이자소득에 대해, 비과세 혜택을 받을 수 있다는 장점을 지니고는 있습니다.

※ 특히, 연금 관련 상품들은 용어가 비슷해서 많이 헷갈림

 

 

3. 퇴직연금 세액공제에 대해 내용

 

특징 : 올해부터 퇴직연금의 공제 대상금액이 확대 됨

(구체적인 내용은 아래에서 자세히 설명 드림)

 

대상 : 퇴직연금에 근로자가 '추가로' 불입한 금액

※ 단, 확정기여형 (DC형) 퇴직연금에 한함

 

혜택 : 추가로 불입한 금액에 12%를 세액공제 혜택

(총급여가 5,500만원 이하인 근로자는 15%를 공제)

 

 

4. 연금계좌 공제의 한도는?

 

 

 - 연금저축과 퇴직연금을 합한 공제한도

 

기존에는 연금저축과 퇴직연금을 포함한 '연금계좌'의 공제한도가 연간 400만원이었는데, 올해부터는 달라짐

 

올해부터는 둘을 합쳐 연 700만원까지 공제가 가능하며 단, 연금저축은 연간 400만원까지로 제한 조건이 있음

 

※ 결론적으로, 퇴직연금의 공제대상 한도가 늘어남

 

 

■  적용 사례를 표로 보면? 

 - 둘을 합쳐 최대 700만원인 건 맞지만, 연금저축은 최대 400만원까지입니다 

 

 

위의 공제대상 금액에서 본인의 급여 수준에 따라서 

12% 또는 15%를 곱하면 세액공제 받는 금액이 나옴

 

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댓글(8)

  • 2016.01.15 14:19

    정말 명료하게 잘 써주셔서 감사합니다.

    • 2016.01.16 14:40 신고

      글 남겨주셔서 감사드립니다^^
      행복하고 즐거운 주말 되세요♡

  • 행인
    2016.01.28 18:11

    간단명료하게 정리해주셔서 쉽게이해되고 도움이 많이 되었습니다
    그런데 퇴직연금세액공제 설명해주신 부분중
    개인형퇴직연금(IRP)계좌와, 확정급여형인경우 퇴직연금제도 가입사실 확인서를 은행에 제출후 개인IRP계좌를 만든후 추가입금하면 DC형과 똑같이 공제받을수 있다고 합니다

    제가 몰라 찾던부분 알게되어 감사드립니다~

    • 2016.01.29 19:37 신고

      네.. 알려주셔서 감사합니다~
      행복하고 씩씩한 주말되세요^^♡

  • 연말정산홀릭
    2016.02.07 01:57

    정말 연말정산 관련하여 상세한 글 감사해요!
    작년까지 근로자로서 그냥 혼자만 연말정산 해오다가
    작년에 아버지 은퇴관계로 할머니까지 제 밑으로 부양가족으로 끼워넣어지면서
    올해 연말정산은 정말 힘들었네요^^

    딱 한가지 궁금한 점이 있어요~
    지금 연금저축을 작년 1년간 납입해서 불입금액이 있는데
    위에 조건에 보면 가입기간 ~년, 55세 이후 연금수령의 경우..라는 조건이 있는데
    제가 작년부터 연금저축을 가입했어도 어쨌든 올해 연말정산에서부터 바로 세액공제 해택을 볼 수 있는거겠지요? 추징이라고 하면 만에 하나 가입이후 연말정산 시 혜택을 봐왔는데 가입기간조건을 못채우고 해지를 했을 경우 그 이후에 추징금납부가 이루어 진다는 것이겠지요?

    물음이 길어졌네요 ^^ 감사합니다.

  • 꿀덩보
    2019.02.19 13:42

    그러면 퇴직연금이랑 연금저축중에
    한달에 20을 넣어야할때 한쪽에 몰아서 20 넣는게 나은지 2개다 개설해서 10만원씩 쪼개서 넣는게 나은지요??

    • 2019.02.21 15:47 신고

      이 글이 3년 전글입니다. 본문 맨 앞 부분에 보면 '올해' 연말정산에 대한 글로 연결되게 해놨는 데, 그 내용을 보셔야 합니다.

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