연말정산 기부금 세액공제 한도&대상 (간단 정리)


연말정산 기부금공제 한도 및 대상


기부금 종류별 공제 혜택 꼼꼼히 알아보기


우리 사회에 기부 문화 확대를 위한 차원에서, 지난 한 해동안 기부한 금액에 대해 연말에 세액공제 혜택을 주는 데, 기부금 공제는 대표적인 세액공제 항목으로 연말정산 때, '기부금 영수증'을 제출해야 공제 혜택을 받을 수 있습니다.  








▣ 올해 달라진 내용 반영한 글

 - 2021년 2월 연말정산 때, 적용

 - 부금공제 대상&한도 [클릭]








* 기부금공제 관련 올해부터 달라진 점


1. 고액기부금의 공제비율이 인상됨 

 - 단, 정치자금 기부금의 경우, 제외


기존에는 3천만원 초과 기부금에 대해 공제율 25%가 적용되고, 3천만원 이하분은 15%가 적용되었으나, 올해부터는 2천만원 초과 기부금에 대해 공제율 30%가 적용되며, 2천만원 이하분에 대해서는 15%가 적용되는 걸로 변경되었습니다. 즉, 고액 기부금의 기준을 '2천만원'으로 조정했고, 고액 기부금액 대한 공제율을 높였음



2. 부양가족에 대한 공제요건이 완화됨

 - 부양가족 '나이요건'이 폐지되었음 

 

근로자 본인 뿐 아니라 부양가족이 낸 기부금도 연말에 공제 혜택을 받을 수 있는 데, 부양가족이 지출한 기부금에 대해 공제 혜택을 받으려면 종전에는 부양가족의 '나이요건'과 '소득요건'을 모두 만족해야 공제 가능했으나, 올해부터는 부양가족의 나이요건은 폐지되어, 공제요건이 보다 완화됨



다만, 소득요건은 남아 있기 때문에, 부양가족의 연간 소득금액이 100만원 이하인 경우만 근로자가 부양가족이 지출한 기부금도 함께 공제받을 수 있습니다. 연간 소득금액 100만원 이하는 부양가족이 근로소득만 있다고 쳤을 때, 연봉 500만원 이하라고 보면 됩니다.


정치자금 기부금과 우리사주 조합 기부금의 경우, 근로자 본인의 기부금만 인정


[부양가족 범위]

배우자, 직계존속 (부모, 조부모), 직계비속 (자녀, 손자녀), 형제자매 등

※ 물론, 장인, 장모님과 배우자의 형제자매도 포함




□ 연말정산 기부금 세액공제



- 정치자금 기부금만 공제방식이 다름 -


(1) 먼저, 정치자금 기부금부터

 - 대상 : 정당, 정치인 후원회, 선거관리 위원회


본인이 후원하려는 정치인에게 기부한 금액 10만원까지는 연말에 세액공제를 통해 100% 전액을 돌려받을 수 있습니다. 단, 10만원이 넘는 금액에 대해서는 기부금액에 따라 15% 또는 25%의 공제율이 적용됨


[참고] 단, 위의 표를 보면 정치자금 기부금 10만원 이하 시, 100/110만큼 공제라고 되어 있는 데, 100/110만큼 공제율이 적용되는 건 맞지만, 주민세도 같이 돌려받기 때문에, 10만원 전액을 돌려받는 셈이 됩니다. 



(2) 지정기부금 : 공익단체나 종교단체에 기부한 금액

기부금액 2천만원분 까지는 15% 만큼 세액공제, 3천만원 초과분은 30%만큼 세액공제를 받을 수 있는 데 단, 공익단체는 본인 연봉의 30%까지만, 종교단체는 본인 연봉의 10%까지만 공제를 받을 수 있습니다.



(3) 우리사주조합 기부금 : 

우리사주 조합원이 아닌 근로자가 우리사주조합에 기부한 기부금을 말합니다. 따라서, 우리사주 조합원이 우리사주 조합에 기부한 금액은 공제대상이 아님



(4) 자원봉사나 이재민 구호물품도 공제 혜택을 줌

 - 법정 기부금으로 인정해 주는 방식입니다


특별 재난 (재해)지역에서 근로자가 자원봉사 활동을 한 경우, 기부활동으로 인정해서 세액공제 혜택을 주는 데, 자원봉사 8시간 당 1일로 환산하여 5만원씩 기부한 걸로 인정합니다.


또, 해당 자치단체나 전국 재해 구호협회 등을 통해 피해지역 이재민에게 구호품을 보낸 것도 그 가액 전액을 공제 받을 수 있습니다.



공제를 받으려면 특별 재난 (재해)지역의 자원봉사 등에 대한 '기부금 확인서'를 발급받아 연말정산 시, 제출해야 하며 만약, 회사 차원에서 단체로 자원봉사 활동을 한 경우라면, 회사에서 알아서 하므로 이 경우는 개인이 따로 신경쓰지 않아도 됩니다. 


※ 참고로, 공무원이 '근무시간 중', 특별 재난지역의 복구를 위해 자원봉사한 경우는 기부금 공제 대상이 아니라고 함



(5) 법정 기부금 관련 내용

대한 적십자사나 사회복지 공동 모금회와 법률상 정해진 대학교, 대학원, 과학기술원 등에 교육비, 연구비, 장학금 명목으로 기부한 금액이 이에 해당됩니다.




연말정산 기부금 세액공제


(1) 기부금 종류별 세액공제율 적용방식




1. 법정기부금, 공익단체, 종교단체 기부금, 우리사주조합 기부금

 - 공익단체와 종교단체 기부금을 합쳐서 '지정 기부금'이라고 함


* 2천만원 이하분 : 기부금액의 15%를 공제

* 2천만원 초과분 : 기부금액의 30%를 공제



2. 정치자금 기부금만 적용되는 방식이 다름


- 10만원까지 : 기부한 금액 전액을 공제해 줌

- 3천만원 이하분 : 기부금액의 15%를 공제

- 3천만원 초과분 : 기부금액의 30%를 공제



(2) 연말정산 시 기부금 공제대상이 되는 한도는?


1. 정치자금 기부금 : 근로자 연봉의 100% 내에서

2. 법정 기부금 : 근로자 연봉의 100% 내에서

3. 지정 (공익단체) : 근로자 연봉의 30% 내에서

4. 지정 (종교단체) : 근로자 연봉의 10% 내에서

5. 우리사주조합 기부금 : 연봉의 30% 내에서 


※ 종교단체도 마찬가지로 기부금 영수증을 제출해야 함


[참고] 법정기부금, 지정기부금, 우리 사주조합 기부금은 연말정산 시, 전부 합쳐서 공제율을 따집니다. 전체 기부금액의 2천만원 이하분은 15%, 2천만원 초과분은 30%의 공제율이 적용됨



(3) 기부금 공제 유형별 공제대상



1. 정치자금 기부금과 우리사주조합 기부금은 근로자 본인 기부금만 공제 가능함


2. 법정기부금과 지정기부금은 부양가족이 기부한 금액도 공제를 받을 수가 있음 

 - 단, 부양가족의 소득요건을 만족해야 함 (* 나이요건은 올해부터 폐지됨)



■  기부금 공제 관련, 유의사항 몇 가지


1. 기부금 이월공제 관련

'법정기부금'과 '지정기부금'만 이월공제가 가능한 데, '이월공제'란 기부를 많이 하여 공제 초과로 인해 공제받지 못한 금액을 최대 5년까지 이월하여 공제받는 걸 말합니다.


2. 공익성 기부금단체 확인방법

기획재정부 홈페이지를 방문해 '법령'-> '공고'에서 기부금 관련 단체 현황을 확인하면 됨


3. 노사협의회에 납부한 회비는 지정기부금에 포함 안 됨


4. 급여에서 일괄공제된 기부금은 별도의 서류를 첨부하지 않아도 공제를 받을 수가 있음



다른 공제항목인 의료비, 교육비, 부양가족, 신용카드 등은 본문 맨 하단 관련글 참조 바람 


참조 : 근로자를 위한 연말정산



[관련글 정리]

연말정산 간소화 서비스 제공자료는?

의료비 공제, 부양가족 포함 범위는?

체크, 신용카드, 현금영수증 소득공제

연말정산 부양가족 공제 대상 및 한도

Designed by CMSFactory.NET