연말정산 월세 세액공제 요건/한도는? (제출서류)

연말정산 월세 세액공제 자세히 정리

 

공제한도, 공제요건, 제출서류 등

 

월세 공제는 직장인들의 주거비에 대한 부담을 덜어주기 위한 공제항목 중 하나이며, 다른 항목들보다 연말정산 시, 공제 혜택이 꽤 크기 때문에, 요건에 해당된다면 잘 챙겨야 합니다.

 

 

지난 한 해 동안 집주인에게 낸 월세액에 대해, 정해진 공제한도 내에서, 공제 혜택이 주어지며, 직장인 가정의 주거 안정을 위한 혜택이나 만큼, 공제자격 요건에 여러 제한을 두고 있음

 

월세 공제는 다른 항목보다 요건이 좀 더 까다로운 편입니다.

 

 

▶ 올해부터 달라진 내용 반영

 

연말정산 월세 세액공제 조건&준비서류 (월세 환급)

 

---

 

□  참고로 알아둘 점

반응형

연말정산에서 주택 (주거) 관련 항목은 네 가지로 ① 월세 공제, ② 청약저축 공제 (=주택마련저축 공제), ③ 주택담보대출 이자 상환액 공제, ④ 전세자금 대출 원리금 상환액 공제가 있습니다

※ 이 중, 월세만 세액공제 항목이며, 나머지는 모두 소득공제 항목에 해당 


[공제방식에서 차이 남]
소득공제 항목은 직장인의 전년도 총 소득에서 연말에 공제받는 금액을 차감해 과세표준 금액 (= 과세 대상 소득)을 적게 하여, 세금을 줄여주며, 세액공제 항목은 연말정산 계산의 최종단계에서, 공제받는 금액을 직접 차감하여, 세금을 줄여줍니다.

 

 

---

 

▣ 연말정산 월세 세액공제 자세히

 

(1) 먼저, 월세공제 관련 알아둘 점

 

1. 무주택 세대주인 직장인만 공제 받을 수 있는 항목

 - 물론, 부양가족이 없는 무주택 단독 세대주 포함

 

2. 주택과 관련한 공제항목 중, 유일한 세액공제 항목

 

 

 

3. '총 급여액'이 7천만원 이하인 직장인만 공제 혜택

 - 참고 : 주택 청약저축 공제와 요건이 같음

 

□ 총 급여액이란?

연말정산 공제항목들은 연봉 (세전)이 아니라, '총 급여액'이 모든 공제금액 계산의 기준 (시작점)이 되며, 총 급여액이란 연봉에서 '비과세 소득'인 식대비, 자녀보육 수당, 자가운전 보조금 등을 뺀 금액입니다. 따라서, 총 급여액은 공제금액 계산을 위해, 과세 대상인 아닌 항목은 제외한 금액

 

 

4. 공제를 받으려면, 우선 '전입신고'부터 해야 함

 - 전입신고 이후, 지출한 월세액부터 공제 혜택

 

 

(2) 올해부터 달라진 점이 하나 있음

 

 

▶ 월세 공제의 세액공제율이 높아짐

 - 취지 : 서민층의 주거비 부담 완화

 

 

 

월세 공제는 총 급여액 7천만원 이하 직장인만 받을 수 있으며, 총 급여액을 두 구간으로 나눠, 공제율이 달리 적용되는 항목입니다.

 

올해부터는 총 급여 5,500만원 이하 구간은 12%→ 17%로, 총 급여 5,500만원 초과- 7천만원 이하 구간은 10%→ 15%로 공제율이 각각 5%p씩 높아짐 (종전보다 혜택이 꽤 커짐)

 

 

□  연말정산 '월세 세액공제' 알아보기

 - 공제한도, 공제요건, 서류, 유의사항 등

 

(1) 월세공제의 전반적인 내용

 - 대상 : 총 급여액 7,000만원 이하 직장인

 

● 내용을 자세히 보면

무주택 세대주인 직장인이 '주택' 또는 '주거용 오피스텔'을 빌려, 전년도 1월- 12월까지 매달 지불한 월세액에 대해, 연말정산 때, 공제 혜택을 줍니다.

 

반전세도 포함되며, 월세 보증금은 제외

 

 

▶ 주택 면적에 대한 요건이 있음

 

월셋집의 면적이 '국민주택 규모' (수도권 : 전용면적 85㎡, 비수도권 : 전용면적 100㎡) 이하 또는 국민주택 규모보다 더 크더라도 기준시가 3억원 이하라면, 공제 요건을 만족합니다.

 

[참고사항]

상가용 오피스텔, 상가 임차료, 학교 기숙사에 낸 월세는 대상 아님

 

 

(2) 무엇보다 전입신고부터 하기

 

전입 신고 이후의 월세액 지출부터 공제 가능합니다. 전입신고를 통해, 임대차 계약증서의 주소지와 주민등본의 주소지를 같게 해야 함

 

주택, 주거용 오피스텔 뿐 아니라, 고시원도 월세 공제 대상에 포함되며, 물론 이 때도 전입신고부터 꼭 해야 합니다.

 

 

(3) 총 급여에 따라 공제율이 달라짐

 - 공제한도 : 연간 월세액 750만원까지

 

[다시 정리하면]

월세 공제는 총 급여 7천만원 이하 직장인만 해당되며, 단 총 급여에 따라, 구간을 둘로 구분해 '공제율'이 달리 적용

 

@ 올해부터 구간별로 공제율이 높아짐

 

 

 

 

앞서 말씀드린 것처럼, 올해부터 각 구간별로 5%p씩 공제율이 높아져, 총 급여 5,500만원 이하 직장인은 17%, 총 급여 5,500만원 초과- 7,000만원 이하 직장인은 15%가 적용되어, 기존보다 혜택이 많이 커짐

 

 

(4) 공제 가능한 최대금액은?

 

@ 먼저, 알아둘 점

공제한도가 '연간 월세액 750만원'까지라는 말은 매달 월세로 지출하는 금액 중, '월 62만 5천원'까지는 공제 혜택이 주어진다는 의미

 

① 총 급여 5,500만원 이하 :
'연간 월세액 750만원'에 공제율 17%를 곱한 127만 5천원이 최대로 세액공제 받을 수 있는 금액 (기존 : 최대 90만원까지)

② 총 급여 5,500만원 초과~7천만원 이하
'연간 월세액 750만원'에 공제율 15%를 곱한 112만 5천원이 최대로 세액공제 받을 수 있는 금액 (기존 : 최대 75만원까지)

 

 

(5) 회사에 제출해야 할 서류는?

 

월세 지급 내역은 간소화 서비스에 나오지 않기 때문에, 직장인이 직접 잘 챙겨야 하는 항목입니다 (단, LH·SH 등 공공임대료 내역은 간소화에서 조회 가능)

 

월세 공제를 받기 위한 요건인 '무주택 세대주 여부', '총 급여액', '주택 규모' 등을 모두 갖췄는 지 잘 따져본 뒤,

 

 

공제 가능하다고 판단되면 ① 주민등록등본, ② 임대차계약서 사본, ③ 월세 지급을 입증할 수 있는 계좌이체 영수증 (현금영수증 포함)을 회사에 제출하면 됩니다.

 

 

[참고사항]

원래 '주민등록등본'은 인적공제 (부양가족) 관련해 변동사항 없다면, 또 제출할 필요가 없지만, 주택 관련 항목 4가지 중, '주택청약 저축'을 제외한 나머지 3가지 항목은 매년 공제를 받을 때마다, 확인 절차가 필요해서, 주민등록등본을 같이 제출해야 함

 

 

(6) 현금영수증 발급 관련

 

홈택스 홈페이지에서 월세 지급에 대한 현금영수증 발급을 한 번만 신청해두면 (임차인 명의로 발급), 계약기간 동안, 매달 월세 지급일에 현금영수증이 자동 발급됩니다

 

※ 물론, 홈택스에서 발급내역을 조회해볼 수 있음

 

 

▣  현금영수증 발급 신청

 

홈택스 홈페이지 > '상담/제보' > '현금영수증 민원신고'에서 집주인의 주민등록번호, 계약기간, 월세 지급일 / 지급액을 입력한 뒤, 첨부자료로 '임대차 계약서'를 등록해 신청하면 됨 단, 나중에 임대차 계약이 연장 또는 변경된 경우, 다시 신청해야 한다는 점 알아두기

 

 

▶ 참고로 알아둘 내용

 

연말정산 시, 월세 세액공제를 받는다면, 현금영수증 소득공제는 받을 수 없으며 (중복 불가), 단 월세 세액공제의 혜택이 훨씬 큽니다.

 

만약, 월세 공제 요건을 갖추지 못한 직장인이라면, 현금영수증 발급을 신청해두면, 현금영수증에 대한 공제는 받을 수 있기 때문에, 신청하는 게 유리함

 

 

(7) 세대원이 대신 공제 받으려면?

 

무주택 세대주가 연말정산 때, 월세 공제를 받지 않는 경우 (직장인이 아니거나, 다른 사유로 인해), 직장에 다니는 세대원 (배우자 등)이 공제요건을 만족하면, 대신 받을 수 있습니다.

 

물론, 세대원의 총 급여가 7천만원 이하이며, 주택규모 등의 요건을 만족해야 함

 

 

▷ 단, 추가적인 요건을 만족해야 함

월세 계약서의 계약자가 '세대원 명의'여야 하며, 해당 주택에 세대원이 실제 거주해야 합니다 (실거주 여부는 주민등본 기준, 판단) 또한, 집주인에게 월세를 '세대원'이 지급했음을 입증할 수 있는 계좌이체 영수증이나 현금영수증이 있어야 함

 

 

(8) 집주인이 공제를 막을 방법은 없음

 

월세 공제를 받는 걸, 집주인에게 알리거나, 집주인의 동의가 필요하지 않으며, 다른 항목과 마찬가지로, 공제요건만 만족하면 받을 수 있습니다.

 

※ 확정일자를 받지 않아도 되며, 집주인의 사업자 등록 여부과 관계 없음

 

다만, 집주인이 공제받는 걸, 워낙 꺼려한다면, 나중에 이사를 가서, '경정청구'를 통해 그 당시의 월세에 대한 공제를 받는 방법이 있습니다.

 

※ 경청청구는 5년 이내의 놓친 항목에 대해 소급 적용할 수 있는 걸 말함

 

 

따라서, 당장 받지 않더라도 나중에 받을 수 있고, 유의할 점은 당시의 임대차계약서와 계좌이체 영수증 등을 잘 보관하고 있어야 함

 

집주인이 세금을 줄이려고, 계약서에 월세공제를 받지 않는다는 특약을 넣으려는 경우가 있지만, 그 자체가 불법이라서, 법적 효력은 없다고 함

 

 

(9) 다음은 몇 가지 유의사항 정리

 

1. 월세 계약자 관련 유의할 점

 

본인이 직접 월세 계약을 하면 더 좋겠지만, 만약 여건이 안 된다면, 부양가족이 대신 집 계약을 해도 공제받을 수 있습니다.

 

단, 주의할 점은 직장인이 연말정산 시, 부양가족으로 등록해, 기본공제를 받는 가족이 집 계약을 해야만, 직장인이 연말에 공제 받을 수 있음 (※ 가족 중, 아무나 계약하면 안 됨)

 

 

2. 월세를 살다가, 집을 구매한 경우?

 

전년도에 월세를 살다가 집을 구매한 경우, 월세를 낸 기간에 대해, 연말에 공제를 받지 못하며, 반대로 전년도에 보유한 집을 팔고, 월세를 살았다면, 월세를 낸 기간에 대해 공제 혜택이 주어집니다.

 

만약, 전년도에 월세를 살다가, 중간에 다른 집으로 이사해 월세를 살았다면, 이 때는 '주소지 이전 이력'이 포함된 주민등록등본을 발급받아, 회사에 제출하면, 지난 한 해 동안의 월세액 지출에 대해, 공제 가능

 

 

3. 공백기간에 지출한 월세액은?

연말정산은 근로자가 직장에 다니는 기간 (즉, 근로자 신분일 때)에 지출· 납입한 부분에 대해 공제 혜택이 주어집니다.

 

만약, 지난해 입사 전 또는 중도 퇴사 후, 직장에 다니지 않던, 공백기가 있었다면, 이 기간에 지출·납입한 부분은 공제받지 못함

 

 

단, 연말정산 항목 중, 그 특성상 '기부금'과 '연금계좌' 불입액 등만 공백기간에 지출·납입한 금액도 연말에 공제 가능합니다.

 

따라서, 지난해 공백기간이 있었다면, 간소화 서비스에서 해당기간의 내역은 제외한 후, 공제자료를 제출해야 함 (* 기간을 설정해 조회/출력 가능)

 

 

● 참고 : 연말정산 추천글

 

연말정산 신용카드 공제 쉽게 정리

연말정산 신용카드, 체크카드 공제 (자세히 정리)

 

주택자금 상환액 공제는 2가지

전세자금, 주택담보대출 상환액 소득공제 (쉽게 정리)

 

의료비 세액공제 한도, 계산법

연말정산 의료비공제 한도, 대상, 계산법 (자세히)

 

* 참조 : 국세청 연말정산 안내