연말정산 주택청약, 소장펀드 소득공제 (간단 정리)

2016. 1. 4.

국세청 연말정산 간단히 정리

주택청약, 소장펀드, 재형저축

연말정산 시, 소득공제 혜택이 있는 주택청약과 소장펀드에 대해 자세히 알아본 후, 연말정산 때 공제 혜택이 있는 건 아니지만, 절세상품 중 하나인 '재형저축' (예금/펀드)과 관련해 간단히 정리하려고 합니다.

▶ 주택청약, 소장펀드, 재형저축의 특징

1. 공통적으로 의무 가입기간이 있다는 점

- 주택청약, 소장펀드: 5년, 재형저축 : 7년

2. 의무 가입기간을 못 채우면 추징금을 내 함

- 즉, 그 동안 받은 혜택을 돌려줘야 함

3. 각 금융상품별 가입 가능한 자격조건이 각기 다름

4. 주택청약과 소장펀드는 소득공제 혜택이 있음

- 반면, 재형펀드는 세제 혜택이 있음 (비과세)

연말정산 금융상품 소득공제

(소장 펀드, 주택청약 상품)

(1) 먼저, 소득공제 장기펀드 (=소장펀드)

펀드에 '장기간' 투자하면서 수익도 얻음과 동시에 납입하는 기간동안 소득공제도 받을 수 있는 상품

펀드에 적립식으로 투자하여 목돈을 만들고자 하는 직장인들에게 적합하며, 본문 하단에서 소개 드릴 재형저축펀드 대비, 의무 가입기간이 짧다는 점이 장점

대상은 국내 주식을 40% 이상 편입하는 편드이며, 단, 펀드의 특성상 원금보장이 되지 않기 때문에, 손실을 볼 수 있다는 점도 알아두셨으면 합니다.

1. 가입 자격 : 연간 총급여가 5천만원 이하인 근로자

- 사업자는 가입 불가

근로자가 소장펀드 가입 후, 급여가 올라도, 총급여가 8천만원이 되기 전까지는 공제 혜택을 받을 수 있음

2. 가입기간

의무적으로 5년간은 가입해 있어야 하며, 최대 10년까찌만 소장펀드를 보유할 수가 있습니다

만약 의무 가입기간을 못 채우면, 추징금을 내야 되는데, 납입액의 6.6%나 내야 하므로, 특히 주의 바람

3. 납입금액은 연 600만원까지 (분기별 제한은 없음)

단, 분기별 납입금액에 대한 제한은 없어, 한 번에 600만원을 납입하는 것도 가능합니다.

4. 연말 정산 시 혜택은?

- 펀드 납입금액의 40%를 소득공제 받을 수 있음

- 즉, 펀드 납입금액의 40%가 공제 대상

5. 최대로 공제를 받을 수 있는 금액은?

- 납입금액인 600만원 X 40%= 240만원

- 따라서, 최대 연간 240만원이 한도가 됨

■ 예시를 간단히 들면

근로자의 과세표준이 1,200만원~ 4,600만원에 속하며, (과세표준이 위의 구간이라면 소득세율은 15% 입니다)

연간 소장펀드에 600만원을 납입했다면, 연말정산 시, 최대 39만 6천원을 환급받거나 내야 될 세금에서 차감

※ 주민세 (1.5%) 포함하여 계산한 금액

@ 직접 계산해 보면

① 먼저, 소득공제 대상이 되는 금액을 구하기

* 납입금액 600만원의 40%는 240만원

② 본인의 과세표준에 따른 소득세율을 곱하기

* 240만원 X 16.5% = 39만 6천원

- 따라서, 환급금액은 39만 6천원

[참고사항]

단, 소장펀드는 올해 1월 1일부터 가입이 중단되어, 이전에 가입한 분들만 연말정산 때, '최대 10년'까지 공제혜택을 받을 수가 있습니다.

(2) 주택청약 상품 소득공제

(= 주택마련 저축 소득공제)

주택청약 상품이란 무주택자의 주택마련을 돕기 위해, 만들어진 상품으로 종류로는 '청약저축'과 '주택청약 종합저축'이 있으며, 연말정산에서 공제 혜택은 같습니다. (일정한 자격을 갖추면, 주택에 청약할 수 있는 기능을 함)

● 주택 청약저축 달라진 점 반영

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1. 주택청약 상품으로 공제를 받을 수 있는 대상은?

- 총급여 7천만원 이하의 무주택 세대주인 근로자

[참고] 작년 이전에 주택청약 상품을 가입한 근로자 중,
현재, 연봉 7천만원이 초과된 분들은 다 다음해까지만
연간 120만원 한도 내에서 소득공제를 받을 수 있음

2. 가입기간 : 의무적으로 5년 동안은 가입해 있어야 함

- 만약 의무 가입기간을 못 채우면, 추징금을 내는데, 납입액의 6%나 내야 되기 때문에, 특히 주의 바람

3. 공제한도 : 연간 240만원까지 공제받을 수가 있음

- 올해부터 공제한도가 120만원-> 240만원으로 바뀜

- 월 납입한도가 정해져 있음에 주의 (월 최대 50만원)

■ 무주택 확인서 관련

연말정산 때, 주택청약 상품 관련 소득공제를 받으려면, 해당년도 12월 말까지 가입은행에 확인서를 제출해야 함

한 번만 제출하면, 매년 소득공제를 받을 수 있습니다

4. 연말 정산 시 혜택을 보면

- 불입금액의 40%를 소득공제 받을 수 있습니다

- 물론, 당해년도에 불입한 금액만 해당

※ 만약, 선납할 생각이라면 이 부분에 주의해야 함

5. 최대로 공제받을 수 있는 금액은?

- 공제한도인 240만원 X 40% = 96만원

- 따라서, 연간 최대 96만원이 한도가 됨

■ 간단한 예시를 들면

근로자의 과세표준이 1,200만원~ 4,600만원에 속하며, (과세표준이 위의 구간이라면 소득세율은 15% 입니다)

연간 청약저축에 240만원을 납입했다면, 연말정산 시, 최대 158,400원을 환급받거나, 내야 될 세금에서 차감

※ 주민세 (1.5%) 포함하여 계산한 금액

@ 직접 계산해 보면

① 먼저, 소득공제 대상이 되는 금액을 구하기

* 연 240만원의 40%는 96만원

② 본인의 과세표준에 따른 소득세율을 곱하기

* 96만원 X 16.5% = 158,400원

- 즉, 환급금액은 158,400원이 됨