[연말정산] 기본공제, 추가공제, 다자녀 추가공제 정리


[연말정산] 인적공제 기준 자세히 정리


기본공제 / 추가공제 / 다자녀추가공제..

 

 

인적공제는 연말정산신고 서식 중, 제일 처음에 나오는 부분이라.. 


본인이 해당사항이 되는지, 많이들 궁금하실 것 같은데요!

 

인적공제 기준,요건, 항목, 제출서류 등에 대해 알아보겠습니다..

 


※ 연말정산신고 서식


소득공제신고서.근로소득자공제신고서(2013.9.27개정).hwp

 

  

인적공제는 1. 기본공제 2. 추가공제 3. 다자녀추가공제로 나뉘는데..

 

2번 추가공제와 3번 다자녀 추가공제는.. 


1번 기본공제 대상일 경우에만, 추가 공제 받을 수 있습니다..

 

 

[인적공제 요약]

 

 1. 먼저, 기본공제


 - 본인 (소득/나이 요건 없음)
 - 배우자 (연 소득 100만원 이하/나이 요건 없음)
 - 직계존속 (연소득 100만원 이하/만 60세 이상)

 - 직계비속 (연소득 100만원 이하/만 20세 이하)
 - 형제자매 (연소득 100만원 이하/만 20세 이하, 만 60세 이상)
 - 위탁아동 (연소득 100만원 이하/ 만 18세 미만)
 - 수급자 (연소득 100만원 이하/나이 요건 없음)

 

  2. 추가공제


 - 경로우대 (기본공제 대상자 중, 만 70세 이상)
 - 장애인 (기본공제 대상자 중, 장애인)
 - 부녀자 (배우자가 있는 여성 근로자 or 기본공제 대상자가 있는 여성 근로자로서 세대주)

 - 6세 이하 (만 6세 이하 자녀, 입양자, 위탁아동)
 - 출산/입양자 (기본공제 대상자로서 해당 연도에 출생한 직계비속과 입양 신고한 입양자)
 - 한부모 (배우자가 없는 자로서, 기본공제 대상인 직계비속 또는 입양자가 있는 경우)


  3. 다자녀추가공제

 - 기본공제대상 자녀가 2명 이상인 경우

 


 


 

그럼, 개별 항목별로 자세히 살펴볼게요!^^

  

1. 기본공제부터.. 


1-1. 기본공제대상

 

① 근로자 본인                  ② 배우자


③ 생계를 같이하는 부양가족 (부양가족의 연간 소득금액 합계액이 100만원 이하)

   [기본공제 부양가족 기준]

 - 본인 또는 배우자의 직계존속, 직계비속, 형제자매
 - 국민기초생활 보장법에 의한 수급자
 - 해당 과세연도에 6개월 이상 위탁하여 양육한 위탁아동

 

※ 연간 소득금액 합계액은 종합소득, 퇴직소득, 양도소득의 소득금액을 합하여 계산

 

 

1-2. 기본공제금액 : 1인당 150만원 

 

 

 


1-3. 공제대상 판정시기

일반적인 경우 : 과세기간 종료일(12월 31일)의 상황에 의함.

과세기간 종료일 전에 사망 or 장애가 치유된 경우: 사망일 전일 or 치유일 전일의 상황에 의함

 

 
1-4. 기본공제 제외 대상자 (예시)


이혼한 배우자, 사실혼 관계에 있는 배우자, 숙부, 외삼촌, 

고모, 이모, 조카, 형제자매의 배우자, 며느리 (또는 사위)
 

[참고]


직계비속이 기본공제 대상 장애인이고, 그 배우자가 소득금액 100만원 이하의..

장애인일 경우, 해당 직계비속의 장애인 배우자는 공제대상에 해당 ('08년 귀속부터)

 


1-5. 사례별 기본공제 가능 여부


① 결혼식은 안하고 혼인신고만 한 경우 (배우자 소득 없음) 

  -12월 31일까지 혼인신고 한 경우, 공제 가능

② 군입대한 아들 (만 22세) - 만 20세 초과하여 공제 불가능


③ 친어머니와 계모(법률혼)를 부양 (모두 소득 없음) - 모두 공제 가능

   (단, 계모는 직계존속(父)이 사망한 연도의 다음연도부터 기본공제 불가능)


④ 부양하던 어머님이 '올해' 사망 (소득 없음, 나이 65세) - 공제 가능


⑤ 이혼한 부부의 자녀 - 부부가 이혼한 경우, 미성년자인 자녀를 실질적으로..

    부양하고 있으면, 이혼한 부 또는 모의 공제대상 부양가족에 해당됨..


⑥ 자녀 학업 등을 위해 외국에 있는 배우자와 자녀 - 연간소득금액 1백만원..

    이하인 배우자와 20세 이하의 직계비속은 기본공제 대상에 해당


⑦ 해외에 영주하고 있는 직계존속 - 외국인 거주자의 직계존속이 해외에..

    거주하는 경우, 거주자가 실제 부양가족 있음이 확인되면 기본공제 가능


⑧ 가족관계증명서로 확인되지 않는 생모

 - 사정을 잘 아는 타인의 증명에 의해, 생모임이 확인되는 경우 공제 가능

 






2. 추가공제



2-1. 추가공제대상 (다음의 경우 기본공제에 추가하여 공제)

① 경로우대자 (만 70세 이상)

② 장애인

③ 부녀자 (근로자 본인에 한정)

④ 6세 이하 (직계비속, 입양자, 위탁아동)

⑤ 출산/입양

⑥ 한부모 (부녀자 공제와 중복적용 배제)

 


2-2. 추가공제 금액 :


추가공제 금액은 다음과 같습니다.

 

 

 

* 추가공제는 기본공제를 받는 근로자만 공제 가능하나,

  6세 이하 추가공제에 대해서는 예외 인정..

 (남편이 6세 이하 자녀에 대해 기본공제를 하였으나, 해당 자녀에 대한 6세 이하 추가공제를..

  받지 아니한 경우, 아내가 해당 자녀에 대한 6세 이하 추가공제 가능)


* 며느리/사위의 부양가족 공제

 며느리나 사위는 기본공제 대상에 해당하지 아니하나, 기본공제 대상 직계비속과..

 그 직계비속의 배우자가 모두 장애인이면 기본공제 및 장애인공제 가능.

 

* 부녀자공제

 부녀자공제 시, 부양가족이라 함은 당해 여성 근로자와 생계를 같이 하면서..

 나이요건 및 소득요건을 모두 충족하여 기본공제를 받는 부양가족을 말함..


 





3. 다자녀 추가공제

 


3-1. 다자녀추가공제 대상


기본공제 대상자에 해당하는 자녀가 2명 이상인 경우, 기본 공제에 추가하여 공제

 


3-2. 다자녀추가공제 금액

 

2명일 때 : 연 100만원


3명 이상 : 연 [100만원+ (자녀수- 2인)X 200만원]

※ 3명 : 300만원, 4명 : 500만원, 5명 : 700만원

 

 


* 손자, 손녀는 해당하지 않음..


* 근로자의 인적공제 대상자가 동시에 다른 근로자의 인적공제대상..

  가족이라면, 1명만 인적공제 받을 수 있음..

  

 


 

인적공제 종합 정리

 

기본공제/ 추가공제/ 다자녀 추가공제


 

 

맞벌이 부부의 인적공제


부부가 모두 근로소득 금액이 100만원(총급여 500만원)을 초과하는 근로자인 부부를 가정

 

1. 기본공제:


- 맞벌이 배우자 : 근로소득금액 100만원을 초과하는 맞벌이 부부는 서로에 대해 기본공제 불가능

- 배우자 외 부양가족 : 근로자 본인이 배우자의 형제자매를 부양하는 경우 기본공제 가능.

  (단, 맞벌이 부부 각각 공제는 불가능)

 

2. 다자녀 추가공제

기본공제를 받는 자녀가 2명인 경우, 부부가 각각 1명씩 기본공제를 받을 수 있으나.. 

다자녀 추가공제는 부부 모두 불가능함..

  

 

누가 공제를 받는 게 유리할까?

 

부양가족 공제는 부부 중. 근로소득금액이 높은 쪽이 유리..


단, 부부가 과세표준이 비슷할 경우, 인적공제를 적절하게 배분해야 절세가 가능한 경우도 있음.

또, 최저사용금액이 있는 의료비, 신용카드는 근로소득이 적은 배우자가 지출할 경우 절세 가능한 경우 있음

 

 

[참고] 소득금액별 (총급여액) 근로소득공제금액


 

 

이 글은 국세청에서 배포하는 자료인 '근로자를 위한 연말정산 안내'를 참조 했습니다.

 

근로자를 위한 연말정산 안내(2013년)[1].hwp

 

 

인적공제 (기본공제/추가공제/다자녀추가공제) 제출서류에

대해 궁금하신 분은 아래 글 참조 바랍니다! 

[연말정산] 소득공제 제출서류



[추천글]

 

연말정산 기간 및 신고기한


[연말정산] 교육비 소득공제


[연말정산] 의료비 소득공제


연말정산 주택자금 소득공제

 

댓글(13)

  • 윤두영 2014.01.24 03:49

    추가공제중 6세이하는 2007년 1월 1일 이후 출생자 아닌가요?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2014.01.24 09:10 신고

      안녕하세요.. 표를 옮겨오면서 미처 확인을 못 했네요. 날짜 수정했습니다.. 알려주셔서 감사해요^^

      수정

  • 박윤정 2014.01.25 01:27

    참고하고 잘 보았습니다.그런데올해부터 부녀자공제소득조건 이 생긴걸로아는데..맞나요?

    답글 수정

    • 박윤정 2014.01.25 01:57

      조정된 부녀자 공제 적용시기가 2014.1월소득분부터라도 나오던데..그럼2014년지금하는 연말정산에서부적용인지.내년부터인요.헷갈리네요

      수정

    • BlogIcon 일로일로 2014.01.26 13:45 신고

      부녀자 소득공제는 작년에도 있었고 올해도 있구요... 올해 신설된 부분은 한부모공제입니다...^^ 부녀자 소득공제 같은 경우는
      ,배우자가 없는 여성으로서 기본공제대상자인 부양가족이 있는 세대주이거나, 배우자가 있는 기혼 여성인 경우 연 50만원을 추가 공제합니다..^^ 해당 사항 여부는 [추가공제-부녀자공제] 참조 부탁드려요..

      수정

  • 이미선 2014.01.25 19:48

    맞벌이 부부이며 작년에 출산을 했습니다. 이런경우 공제를 남편이 6세이하 자녀와, 출산에 대한 공제를 모두 받을 수 있나요? 아님 출산공제는 아내가 받아야 하나요?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2014.01.26 13:48 신고

      추가 공제의 중복 적용 여부는 저도 애매합니다.. 부녀자공제와, 한부모공제 같은 경우는 중복 공제가 되지 않지만, 장애인이면서 70세 이상이면, 두 가지 중복 공제가 가능하거든요...
      국세청에 문의하셔서 정확하게 안내받으시는 게 좋을 것 같습니다^^

      수정

  • 11 2014.01.27 23:41

    세법 개정됐는데요

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2014.01.28 09:24 신고

      세법 개정된 부분을 반영해서 쓴 건데요.. 어디가 잘못된 부분이 있다면 구체적으로 말씀해 주세요~

      수정

  • 하민재 2014.01.28 18:26

    출생 추가공제에서 2012년도 출생한 자녀를 연말정산에서 신고누락으로 공제받지 못하였을 경우,
    2013년도 연말정산에서 공제받을 수 있나요?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2014.01.29 09:26 신고

      2012년도에 연말정산 신고를 했는데도 누락하신 경우라면, 경정청구나,종합소득세 확정신고를 통해 환급받으실 수 있는데요...
      제 글 중에 '2014 연말정산 신고 기한'글 보시면 본문 맨 마지막 부분에 설명이 돼 있습니다... 구체적인 사항은 국세청으로 문의 부탁드리고요^^

      수정

  • 2014.02.12 20:35

    정말감사합니다 아는정보가없어서 힘들었는데 ㅠㅠ 잘보고갑니다!!^^

    답글 수정

Designed by CMSFactory.NET