연말정산 인적공제 부양가족 조건은? (사례 포함)


연말정산 인적공제 부양가족 조건은?


나이조건, 소득조건 및 각종 사례 포함


연말정산 소득공제 양식 중, 제일 처음에 나오는 부분이며,

가장 기본 중의 기본인 인적공제에 대해 알아보겠습니다.


알아볼 내용은 공제대상, 요건, 항목, 제출서류 등 입니다.

※ 연말정산 서식은 본문 맨 아래 참조 바람..



■  먼저, 인적공제란? 

근로자 본인, 배우자, 생계를 같이 하는 부양가족에 대해,


당해년도의 생계비용 등을 보전해주기 위한 항목이며,

인적공제는 기본공제와 추가공제 두 가지로 나뉘어집니다


연말정산 인적공제는 공제조건을 만족하는 부양가족 수가 

많으면 많을수록, 공제되는 금액이 증가하며..

올해부터는 자녀 인적공제의 경우, '세액공제'로 바뀜



[참고] 연말정산 기본 개념에 대한 글

전체적인 기본 개념을 간단 정리했습니다.



□  2015년 연말정산 인적공제 알아보기

정확히 말하면, 2014년 귀속 연말정산입니다.


먼저, 지난해와 바뀐 점, 두 가지

1. 부녀자 공제의 대상이 까다로워짐


연 소득금액 3천만원 이하라는 조건이 추가됨

(연봉으로 따지면 4천만원 정도라고 보면 됨)


2. 자녀 관련 인적공제 ☞ 자녀 세액공제로 바뀜

기존 추가공제 내용 가운데 6세 이하, 출산·입양자,

다자녀 추가공제가 '자녀 세액공제'로 통합되었음


자세한 내용은 본문 중에 설명 드립니다



□  연말정산 인적공제 정리 (소득공제)

 - 둘로 구분 : 기본공제, 추가공제 


인적공제 중, '기본공제' 부터 내용을 알아볼건데,

나이요건, 소득요건이 있으니 꼼꼼히 확인바랍니다.



(1) 기본공제부터~

다음은 인적공제 대상이 되는 부양가족의 요건이며,

조건을 만족하면 1명당 150만원의 공제 혜택을 받습니다.


공통내용 : 연 소득이 100만원이 넘으면 해당이 안 됨

※ 월 100만원이 아니라, 연 100만원이라는 점에 주의

※ 연소득이 100만원이면 연봉으로 치면 대략 333만원


■  여기서 말하는 연간 소득금액이란?


종합소득 (근로소득/사업소득), 양도, 퇴직소득을 포함하며,

비과세나 분리과세 되는 소득은 제외 (연봉과는 좀 차이 남)

※ 연소득이 100만원이면 연봉으로 따지만 대략 333만원 


■  다음의 경우만 기본 공제 대상자가 됨


1. 일단, 본인은 무조건 됨


2. 배우자 : 연 소득 100만원 이하, 나이 요건 없음


3. 부모님 : 연 소득 100만원 이하 + 만 60세 이상 (장인/장모 포함)

 - 부모님이 다른 소득은 없고, 노령연금만 받고 있다면

   노령연금 연간 수령액이 연 516만원 이하여야 합니다 


4. 자녀 : 연 소득 100만원 이하 + 만 20세 이하 

 - 자녀에는 입양자도 포함됨.


5. 형제자매 : 연 소득 100만원 이하 + 만 20세↓ 또는 만 60세↑


6. 위탁아동 : 연 소득 100만원 이하 + 만 18세 미만


7. 기초생활 수급자 : 연 소득 100만원 이하, 나이요건 없음 



[참고]

위와 같이 부양가족 조건에는 나이요건, 소득요건이 있으며..

부양가족이 장애인인 경우는 나이 제한없이 기본공제 받음


■  기본공제 대상자의 동거 요건은?


본인, 배우자, 자녀는 동거 요건 상관없이 적용이 되며,

다른 부양가족은 원칙적으로 함께 거주하여야 합니다.


단, 부모님의 경우는 예외적으로 형편상 따로 살고 있지만

실질적으로 부양하고 있는 경우 기본공제 대상이 됩니다.

※ 부모님에는 장인, 장모도 포함됩니다.



□  두 번째로 알아볼 추가공제입니다.



(2) 추가공제 요건 및 금액 보기

다음에 해당하는 경우, 기본공제에 추가하여 공제 가능

단, 추가공제는 기본공제를 받는 근로자만 공제 가능함



■  위의 표를 간단히 요약해 보면..


1. 경로우대 : 1명당 100만원 (기본공제 대상 중, 만 70세↑ 있을 때)

예) 본인이 80세인 어머니를 부양하고 있다면,

기본공제 150만원 + 추가공제 100만원을 받을 수 있음 


2. 장애인 : 1명당 200만원 (기본공제 대상 중, 장애인이 있을 때)

장애인 등록증을 제출해야 하며, 중증환자도 2번 항목에 포함됨



3. 부녀자 : 50만원 공제

연 소득금액 3천만원↑ 여성 근로자가 둘 중, 하나에 해당되면 됨

연봉으로 치면 4천만원 수준이라고 보면 됨


  ① 배우자 (남편)가 있는 경우


 ② 생계를 같이하는 기본공제 대상자가 있을 때

 - 단, 이 때는 여성 근로자가 세대주여야 함


4. 한부모 가정 : 100만원 공제


배우자 없이 20세 이하의 자녀를 부양하는 가정 (입양자 포함)

※ 단, 부녀자 공제와 중복해서 혜택을 받을 수는 없음



□  다음은 '자녀 액공제' 관련 내용


물론, 자녀가 있은 경우에만 적용이 됩니다~

실질적으로는 전년도와 비교해서 자녀가 많은 

근로자의 경우 혜택이 오히려 줄었다고 합니다.


주의 : 기본공제, 추가공제는 소득공제 항목이지만

지금 알아볼 자녀 관련한 내용은 '세액공제'입니다.



[참고] 소득공제 VS 세액공제 비교

1. 소득공제 : 세금을 매기는 기준인 '과세표준'을 줄여줌

2. 세액공제 : '세금' 그 자체를 줄여줌


올해부터 교육비, 의료비 등 몇 가지 항목에 세액공제가

적용되면서, 결과적으로 고소득층에 불리해진 면이 있음



□  자녀 세액공제 알아보기


기존 자녀 관련 추가공제가 올해부터는 세액공제로 전환됨

자세히 보면, 6세 이하 공제, 출산·입양자 공제,

다자녀 추가공제가 '자녀 세액공제'로 통합되었답니다.


[주의]

위에서 알아본 기본공제 내용 중, 자녀 공제 대상자가

있는 근로자에 한해 자녀 세액공제 혜택이 적용됩니다.

(입양자 및 위탁아동도 이에 포함됨)



■  자녀 세액공제 조건 및 공제금액

대상 : 기본공제 대상자인 자녀가 있는 경우

(입양자 및 위탁아동도 이에 포함됩니다.)


 자녀 1명 : 연 15만원 세액공제


 자녀 2명 : 연 30만원 세액공제


 자녀 3명 이상 : 연 30만원 + 2명 초과 1명당 20만원


※ 물론, 손자, 손녀는 해당되지 않음


따라서, 자녀가 셋이라면 연 50만원 세액공제 가능하고,

자녀가 넷이라면 연 70만원의 세액공제를 받을 수 있음


[참고]

위의 자녀 관련 세액공제는 연말정산 양식을 작성할 때,

인적 공제란이 아닌, 세액공제 부분에 작성하면 됩니다




□  인적공제 사례별 가능 여부 알아보기


1. 군 입대한 아들 (만 22세) : 만 20세 넘으므로 공제 X


2. 부양하던 어머니 (나이 65세, 소득 없음)가 올해 돌아가심 : O


3. 이혼한 부부의 경우, 자녀는?

만 20세 이하인 자녀를 실질적으로 부양중인 쪽에 공제대상이 됨


4. 자녀 학업 등을 위해 외국에 있는 배우자와 자녀

배우자와 20세 이하의 자녀가 연 소득금액이 100만원

이하라면, 근로자의 기본공제 대상에 해당이 됩니다.


5. 결혼식은 안하고, 혼인신고만 한 경우 (배우자 소득 없음)

혼인신고가 기준이 되므로, 공제받을 수 있음


6. 부모님은 무조건 공제 가능할까? 

연소득 100만이하이며 만 60세 이상인 경우만 해당이 됩니다.

따라서, 영업 등 독립적으로 생계를 유지하는 부모는 안 되며,

또한, 형제가 여럿 있다면 형제 중, 한 사람만이 부모님을

본인의 부양가족에 포함시킬 수가 있습니다.



[참고] 인적공제의 기본 원칙

 

근로자의 인적공제 대상자가 동시에 다른 근로자의


 인적공제 대상 가족에 해당 시, 1명만 공제 가능함


7. 경로우대자 (70세↑)인 부모님이 올해 돌아가심

올해 연말정산에 기본공제 및 추가공제 모두 받을 수 있음


8. 맞벌이 부부인데 둘 다 연 소득이 100만원이 넘으면?

남편, 아내 모두 배우자 기본공제를 받을 수 없습니다.


9. 배우자의 형제, 자매를 부양하고 있다면? 기본공제 가능



■  연말정산 기본 개념에 대한 글

전체적인 기본 개념을 간단 정리했습니다.



■  연말정산 소득·세액공제 신고서


연말정산용 소득, 세액공제 신고서.hwp


■  근로자를 위한 연말정산 안내 :

근로자를 위한 연말정산 신고안내.pdf



■  연말정산 관련글 보기

신용카드, 체크카드 소득공제


연금저축, 청약저축 소득공제


[2015] 연말정산 의료비 공제


2015년 교육비 공제 상세정리

댓글(30)

  • BlogIcon 유유 2015.01.22 22:11

    부양가족 기본공제대상자에 대해 너무 헷갈려요~
    만60세이하의 연소득100만원이 넘으나 일용직으로 일하시는 어머니는 의료비만 공제가 가능하고 신용카드는 안되나요?
    만20세이하 연간소득0인 동생은 의료비 교육비 이외에 어떤 항목이 공제가능한가요?
    답변 부탁드립니다~ 도와주세요!

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.29 19:22 신고

      우선 부양가족 기본공제대상자일 경우 60세 이상과, 20세이하의 기준을 알아두서야 할 것 같아요. 60세 이상은 1954.12.31. 이전이고, 20세 이하는
      1994.1.1 이후 입니다.
      만약 이에 해당되실 경우 설명 드리면,
      어머니는, 연소득이 100만이 넘으므로, 신용카드 공제 대상은 아니고요 의료비만 공제 가능합니다.(유유님이 직접 지출하셨을 경우)

      동생 같은 경우는 의료비, 교육비 이외에 공제항목이 별로 없어 보입니다. 신용카드는 형제자매 제외이고, 저축은 세대주 본인, 보험도 본인에 한정된 것이 많아서요. 자세한 것은 회사쪽에 한번 문의를 해보세요

      수정

  • hhs 2015.01.27 13:58

    치매로 요양병원에서 5년째 입원중(여. 75세 이상)이며 거동을 아예 못할경우
    주민등록주소는 다르며 모친의 인적 공제는 경로우대. 장애인 동시 가능한지요
    의사 소견서 첨부

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.27 21:18 신고

      기본공제, 추가공제(장애인), 추가공제(경로우대)
      이 세 가지를 중복으로 받으실 수 있으세요.
      주거형편상 같이 살지 않아도 됩니다.

      대신 장애인증명서나, 장애인등록증 제출해주셔야 해요.

      수정

  • 진민우 2015.01.28 16:40

    안녕하세요 ?
    서핑중에 검색하여 글을 읽고 문의 좀 드릴께요 ~

    제 와이프 얘긴데 .. 지난 2014년 5월에 결혼을 했구요
    와이프는 2014년 5월까지 근무하고 퇴사를 했습니다. (퇴직 당시 연말정산까지 마치고 퇴사했다고 함)
    현재는 2014년 6월부터 실업급여를 받고 있는 상태이고 (월 100만원 정도)
    별다른 소득은 없는 상태입니다.

    그렇게 된다면 부양가족에 기본 인적 공제를 받을 수 있나요 ?
    그리고 와이프가 쓴 의료비는 제가 공제 받을수 있는건가요 ?

    답글 부탁 드립니다. 좋은 하루 보내세요 ^^

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.29 19:20 신고

      실업급여는 소득세가 비과세가 되는 것으로 근로소득 연말정산 대상 소득에 해당하지 않습니다. 따라서 배우자 인적 공제 받을 수 있고요. 의료비 공제도 받으실 수 있습니다.

      수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.30 10:20 신고

      추가 답글을 답니다
      생각해보니 5월까지 받으신 소득이
      연간 소득금액 100만원(총급여액 기준 3,333,333원)을 초과하면
      올해는 기본공제 대상자에 올리지 못하고, 배우자가 지출한 의료비 역시 공제 대상이 되지 않네요.
      퇴사 이후 사용한 의료비는 공제 대상이 될 것도 같습니다만 국세청에 정확한 문의를 부탁드려요

      수정

  • 2015.01.28 18:25

    저는 직장인인데 동생을 부양가족으로 넣고싶은데요
    동생은 올해 20살이 되고 학생이라서 소득은 없습니다.
    그런데 제가 따로 나와서 살고 있기 때문에 등본에는 저밖에 안나옵니다.
    그렇더라도 등본대신에 가족관계증명서를 대신 제출해서 부양가족공제를 받을수는 없나요?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.29 18:46 신고

      동생 분이 올해 20살 되셨다고 하셨는데, 20세 이전만 부양가족에 올리실 수 있어요. 1994. 1. 1.년생 이후
      그리고 형제자매는, 주민등록상 같이 살고 있으셔야 돼서, 공제 대상이 아닌 것 같습니다..

      수정

  • 콩알아빠 2015.01.29 18:57

    와이프가 작년까지 육아휴직상태로 있다가 11월에 퇴직을 했습니다.
    퇴직소득이 있어서 인적공제의 기본공제자 등록이 불가능한거죠?
    그렇다면..인적공제는 않된다고 하면..
    다른 항목들, 즉 와이프명의로 된 신용카드/현금영수증/연금저축등은 등재가 가능한가요?

    즉, 인적공제만 않될뿐, 배우자이므로 나머지 다른 항목들은 가능한지가 궁금합니다.

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.30 10:18 신고

      11월 퇴사하실 때까지 받으신 소득이
      연간 소득금액 100만원(총급여액 3,333,333)을 초과하시면
      기본공제대상자가 아니고, 배우자가 사용한 신용카드 등도 공제 하실 수가 없습니다.
      자세한 것은 국세청에 다시 문의해보시길 바래요

      수정

  • 지나다가 2015.02.16 21:16

    65세 이상되시는 아버지가 2014년 1월에 사망하셨습니다. 소득이 없으시고 장애인으로 등록되어있었는데 2014년 연말정산에 부양가족 공제 가능한지 궁금합니다.

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.02.17 12:53 신고

      저는 이 경우 되는 걸로 알고 있습니다.
      하지만, 더 확실하게 알기 위해서는 국세청에
      직접 문의해 보시는게 더 좋을 듯 합니다 (^^)

      수정

  • BlogIcon 정희 2015.06.25 00:27

    부양가족 가격상실 연간소득 100만원 잘못됐어요ᆢ 올리신 글보고 남편이랑 내기 했다가 ᆢ ㅠ 연간소득 333만원입니다 거기에 근로소득 공제 233만원 빼서 100만원 이네요ᆢ 결국 일년동안 알바로 300 만원을 벌었어도 부양가족 공제 대상이 되는거네요

    답글 수정

  • BlogIcon 정희 2015.06.25 00:32

    연간소득금액 과 연간총급여액 같아보이지만 다른ᆢ ㅠ 그런데 많은분들이 같다고 생각하네요ᆢ 저도 그랬구요 ᆢ 요는ᆢ 글 올리신건 맞지만 착각하기 쉽네요 ㅠ

    답글 수정

  • BlogIcon 피닉스 2015.11.24 17:24

    잘 읽엇습니다, 여쭈어보는데 인적공제에서 ㅣ년동안 납부한 세금을 초과하면 별도의 공제항목서류(의료비,교육비,보험료 등)를 구비하지않아도 되는지요?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.11.29 13:10 신고

      답글이 너무 늦어져 정말 죄송합니다ㅠㅠ
      네.. 실익이 없는 항목에 대해서는
      구비서류를 제출할 필요가 없습니다~

      수정

  • 궁금이... 2015.12.28 10:19

    안녕하세요.. 글을 읽고 많은 도움을 얻게되어 감사드립니다.

    부양가족 관련해서 추가로 궁금한 것이 있어 문의드려요.

    아버지(만75세)는 다로 살고 계신데.. 사업자등록이 되어 있으세요.
    어머니(만68세)는 소득은 없고 저와 따로 같이 살고 계시고,
    언니(만40세)는 혼자 살고있는데 소득은 없고 의료급여수급자로 등록되어 있어요.

    제가 연말정산 때, 인적공제부분에서 카드, 의료비 등을 어떻게 받을 수 있는지 너무
    어려워서 도움 부탁드립니다.

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.12.30 21:41 신고

      내용이 복잡해서 제가 답변드리기는 힘들 것 같고
      국세청 홈택스 고객센터 126번으로 전화를 걸어
      한 번 문의하시는 게, 빠르고 정확할 것 같습니다
      전화를 걸어 안내멘트가 나오면 '연말정산 홈택스'->
      '세법 관련 문의'로 들어가셔서 상담하시면 됩니다^^

      수정

  • 졔졔 2016.01.16 16:59

    보험료 외에는 직계비존속에 나이제한이 없다던데 저희 어머니 ㄴㅏ이가 58세셔요
    신용카드 등 내역 같이 제출 못하는건가요?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2016.01.16 17:20 신고

      어머니가 생계를 같이하는 부양가족이며
      연 소득이 100만 (=연봉 333만원)이하면
      함께 공제 받으실 수 있습니다^^♡

      수정

  • 졔졔 2016.01.16 17:04

    입양자 옆에 가로칸을 잘못 받아드린것 같아요 ㅠㅠ 60세이하 소득없으신 어머니는 의료비만 같이 청구할수있나요?

    답글 수정

  • 키루 2016.01.18 14:28

    연말정산 너무 어렵네요 ㅠㅠ
    자료 동의 해줄 수 있는(몰아줄 수 있는)사람이 형제일경우,
    등본상에 같이 없는 사람은 몰아줄 수 없나요?
    아니면 가족관계증명서 제출하면 되나요?~

    혹시 연말정산을 받을 수 없는 사람이나 항목이 들어가있는 경우에 그냥 무용지물만 될 뿐인가요 아니면 가산세같은 것들을 내게되기도 하나요?ㅠ

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2016.01.18 20:46 신고

      형제/자매의 경우, 나이 요건과 소득요건,
      동거 요건을 모두 만족해야 하는데,
      (인적공제 중, 제일 까다로움)
      특히, 동거 요건은 주민등록등본 기준으로 따집니다
      국세청에서는 가산세를 물린다고는 하는데
      실제로는 어떨지는 잘 모르겠습니다^^

      수정

  • 졔졔 2016.01.18 17:40

    정말 이페이지들 큰 도움이 되고있습니다 감사합니다 ㅠㅠ
    연말정산의 ㅇ자 도 몰랐던...조금이나마 배운느낌이네요
    위에서 60세미만이신 소득없는 주부 어머니도 포함되신다던 신용카드라 함은 체크카드와 현금영수증도 포함인가요?

    답글 수정

  • 2016.03.25 16:52

    비밀댓글입니다

    답글 수정

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