연말정산 의료비공제 한도 및 공제대상은? (간단 정리)

 

연말정산 의료비 공제 관련 간단 정리

 

의료비 공제한도, 공제대상, 계산방법

  

물론, 아픈 건 절대 좋은 건 아니지만 그나마 다행히도 본인이나 부양가족을 위한 지출한 병원비에 대해서는 연말정산할 때, 일정한 조건을 만족하게 되면, 공제를 받을 수 있습니다.

 

의료비 공제의 가장 큰 특징은 다른 항목들에 비해 공제 범위를 상당히 폭 넓게 인정한다는 건 데, 왜냐하면 부양가족의 나이요건과 소득요건을 따지지 않기 때문입니다.

   

 

또한, 연말정산은 중복공제가 안 되는 것이 기본원칙이나 의료비의 경우는 의료비 세액공제도 받을 수 있고 만약, 의료비를 신용, 체크카드로 결제했다면, 카드 공제도 중복해서 받을 수 있습니다. (현금영수증도 포함)  

 

 

(1) 부양가족에 대한 나이, 소득 제한이 없음

 

본인이 부양가족에 대한 기본공제 (연 150만원 소득공제)를 받으려면, '해당 가족'이 정해진 나이요건, 소득요건을 모두 만족해야 하는 반면, 의료비 공제만큼은 부양가족의 나이나 소득을 따지지 않습니다.

 

연말에 공제받는 데, 가장 제한이 덜한 항목

 

단, 의료비 공제에서 정한 부양가족 인정 범위 내에 드는 가족을 위해 근로자가 지난해 1년 동안 지출한 의료비이면 됨

 

 

(2) 의료비공제 부양가족 인정 범위

 - 나이나 소득을 전혀 따지지 않음

1. 배우자

2. 직계존속 : 부모님 (장인/장모 포함), 할아버지, 할머니

3. 직계비속 : 자녀 (입양자 포함), 손자, 손녀

4. 형제자매

 

 

(3) 한 가지 유의할 점 [중요]

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예) 현재 본인의 형이 부모님을 부양하고 있고, 형이 연말정산 시, 부모님을 부양가족으로 등록해 공제를 받는다면, 본인이 지난해 부모님을 위해 지출한 의료비는 공제받을 수 없음 (* 의료비 공제는 이 부분만 주의하면 됨)

 

물론, 형이 부모님을 대상으로 부양가족 공제 혜택을 받지 않는 경우, 본인이 부모님을 위해 지출한 의료비는 공제 가능합니다.

 

 

(4) 제작년부터 연말정산 의료비 공제방식이 변동됨

- 종전 소득공제 방식에서 세액공제 방식으로 변경

 

 

[참고] 소득공제와 세액공제 차이

소득공제는 세금을 부과하는 기준이 되는 '과세표준'을 줄여주는 반면, 세액공제는 최종 정산되어 나온 세금의 바로 전 단계에서 공제받은 금액만큼을 빼주는 방식입니다.

의료비 항목이 소득공제에서 세액공제 방식으로 바뀌면서 고소득 근로자에게 불리해졌다고 보면 됨

 

제작년부터 연말정산 항목 중, 의료비, 교육비, 보장성 보험료 등이 종전 소득공제에서 세액공제 방식으로 바뀌었는 데, 의료비와 교육비는 15%의 세액공제율이 적용되며, 보장성 보험료는 12%의 세액공제율이 적용

 

 

□  연말정산 의료비 세액공제 정리

 

* 의료비 공제 계산방식을 보면

먼저, '공제대상 금액'을 구한 뒤, 나온 금액에 15%를 곱한 금액이 연말정산 시, 실제 세액공제 받는 금액이 됩니다.

따라서, 의료비 공제 계산의 가장 핵심은 '공제대상 금액'을 구하는 것이 됨

  

 

(1) 본인과 부양가족을 두 그룹으로 구분하기

 

[1번 항목] 본인, 장애인, 만 65세 이상 : 공제한도가 정해져 있지 않음

 

* 풀어보면

본인은 당연히 1번 항목에 속하며, 부양가족 중, 장애인이나 만 65세 이상인 분이 있다면, 역시 1번 항목에 속하게 됩니다.

 

※ 제작년 연말정산부터 난임 부부의 시술비용도 1번 항목에 같이 포함이 되어 공제한도가 정해져 있지 않음

 

[2번 항목] 그 밖의 나머지 부양가족

통합하여 공제한도가 700만원까지이며, 1번 항목에 포함이 안 된 부모님, 배우자, 자녀, 형재자매 등이 여기에 해당

 

 

■  도표로 간단히 정리해 보면..

 - 단, 본인 총급여의 3%를 넘는 금액만 '공제대상 금액'이 됨

 - 주의 : 총급여의 3%를 '초과하는' 금액만 해당이 된다는 점 

 - 이 때, 총급여란 '세전연봉'을 말합니다.

 

 

- 의료비 공제계산 예시는 본문 맨 하단 참조 -

 

 

(2) 단, 모든 의료비가 공제되는 건 아닙니다.

 

@ 다음은 공제 대상이 되는 의료비 항목

 

 

 

■  위의 내용에 대해 좀 더 쉽게 풀어보면

 

1. 병원 진료비, 치료비 - 단, 미용, 성형수술 비용 제외

 

2. 의약품 구입비 (한약포함) : 단, 건강기능식품 제외

 

3. 장애인 보장구 구입 또는 렌탈 비용

 - 의수족, 휠체어, 지체 장애인용 지팡이 등..

 

4. 장기요양 급여비 중에 본인 일부 부담금

 

5. 의사 처방에 따른 의료기기 구입 or 렌탈비용

 

6. 보청기 구입비용

 

 

7. 시력 교정용 안경이나 콘택트 렌즈 구입

 - 눈이 나빠서 구입한 것만 해당되므로, 선글라스나 도수 없는 안경 등은 제외

 - 1인당 연 최대 50만원까지만 공제

 

[참고사항]

다른 항목들은 연말정산 간소화 서비스를 통해 자료를 출력하면 공제 가능하나, 안경과 콘텍트 렌즈 구입비용의 경우, 별도의 증빙자료를 제출해야 공제 받을 수 있습니다.

안경점에 가서 '시력교정용'임을 확인하는 영수증를 받아서 함께 제출해야 함

 

 

(3) 다음은 의료비 세액공제 각종 사례

 

  

■  위의 도표의 주요 내용을 쉽게 풀어보면

 - 각각의 사례별 공제가능한 지 여부 정리

 

1. 보험사로부터 보험금을 받아 납부한 의료비 (X)

 

2. 맞벌이 배우자를 위해 본인이 지출한 의료비 (O)

 - 배우자는 부양가족 인정 범위에 포함됩니다.

 - 의료비는 나이요건, 소득요건을 따지지 않음

 

3. 외국병원에 지출한 의료비 : 공제 안 됨

 

4. 고운맘카드를 통해 출산 전에 지출한 진료비 (X)

 - 본인이 지출한 의료비가 아니므로 공제 안 됨

 

 

5. 산후조리원 비용 (X) : 의료기관에 해당 안 됨

 - 물론, 출산에 들어간 비용은 당연히 공제됨

 

6. 형이 부양하는 부모를 위해 본인이 낸 의료비 (X)

 - 형이 부모님에 대한 인적공제 혜택을 받고 있다면, 안 됨

 

7. 간병인에게 개인적으로 지급한 비용 : 공제 안 됨

 

8. 진단서 발급비용 : 공제 안 됨

 

9. 라식, 라섹, 임플란트, 안경, 콘텍트 렌즈 (O) 

 

 

(4) 예시를 들어 의료비 세액공제 계산하기

 

* 의료비 공제 계산방식을 다시 보면

의료비 공제 계산의 핵심인 '공제대상 금액'을 구한 다음, 나온 금액에 15%를 곱한 금액이 실제 연말정산 시 세액공제 받는 금액이 됩니다. 

 

■ 우선, 본인과 부양가족을 두 그룹으로 구분

 

1번 항목 : 본인, 장애인, 만 65세 이상 - 공제한도가 정해져 있지 않음 

 

2번 항목 : 그 밖의 나머지 부양가족 - 통합하여 공제한도 7백만원까지

 

* 실제 계산은 2번 항목부터 하는 게 편함

 

 

- 난임부부의 시술비용도 1번 항목에 포함 -

 

 

■  두 가지 각기 다른 사례를 들어 계산해 보기

 - 계산이 조금 복잡할 수 있으니, 꼼꼼히 보기

 - 핵심 : 계산은 2번 항목부터 하는 게 훨씬 쉬움

 

본문 내용을 다시 한 번 참조하여 예시를 정확히 이해하면서 보셔야, 본인의 의료비 세액공제 받는 금액을 직접 계산해 볼 수가 있습니다.

 

(1) 직장인 A씨의 사례 : 연봉 3천만원

 - 먼저, 두 그룹으로 가족을 분류해야 함

 

[지난해 의료비 지출내역]

1. 본인과 65세 이상인 어머니 : 총 120만원 지출

 

2. 그 외 나머지 부양가족 : 총 80만원 지출

 

 

직장인 A씨의 연봉의 3%는 90만원이 되는 데, 나머지 부양가족들의 의료비 지출액은 80만원이 되므로, 연봉의 3%인 90만원에 10만원이 미달됩니다.

 

따라서, 나머지 부양가족들의 의료비 지출은 전부 공제대상이 안됨 (이렇게 2번 항목부터 계산)

 

본인과 65세 이상인 어머니의 의료비 지출액은 총 120만원인 데, 다만 1번 항목은 공제한도가 없을 뿐이지, 무조건 다 공제되는 건 아닙니다 (이 부분을 많이 착각), 120만원에서 미달된 금액 10만원을 뺀, 총 110만원이 A씨의 의료비 '공제대상 금액'이 됩니다.

 

실제, A씨가 최종적으로 세액공제 받는 금액은 110만원에 공제율 15%를 곱한 16만 5천원이 됩니다 (의료비 세액공제는 공제율이 15%)

 


 

2. 직장인 B씨의 사례 : 연봉 4천만원

 

 

 - 먼저, 두 그룹으로 가족을 분류해야 함

 

[지난해 의료비 지출 내역]

1. 본인 : 50만원 지출

 

2. 나머지 부양가족들 : 총 150만원 지출

 

직장인 B씨의 연봉의 3%는 120만원인 데, 나머지 부양가족의 의료비 지출액은 150만원이므로, 연봉의 3%인 120만원을 초과하는 금액인 30만원이 의료비 공제대상 금액이 됩니다.

 

30만원은 2번 항목의 통합 한도인 700만원 보다 적으므로 30만원 모두 공제대상 금액으로 인정

 

본인의 의료비 지출액은 총 50만원인 데, 이미 2번항목에서 연봉의 3%만큼이 초과되었으니 본의 의료비 지출액  50만원은 전부 공제대상 금액으로 인정 (참고 : 본인은 공제 한도가 없음)

 

실제, B씨가 최종적으로 세액공제 받는 금액은 80만원에 공제율 15%를 곱합 12만원이 됩니다.

 

 

■  의료비 공제 관련 궁금한 내용 정리

 

1. 근로자 본인의 의료비 지출금액만 있다면? (계산 간단)

 - 본인 연봉의 3%를 초과한 금액이 공제 대상이 됨

 

2. 의료비 공제 계산을 했는 데, 실제 공제받는 금액이 없다면? 

 - 이 경우, 의료비 자료를 출력해 제출할 필요가 전혀 없습니다.

 - 연말정산의 모든 항목은 실익이 없다면, 제출할 필요가 없음

 

 

3. 만약, 의료비 지출을 신용카드로 결제한 경우는? [중요]

 - 연말정산은 중복공제 안 되는 것이 기본원칙이나 의료비는 특별히 신용카드 공제와 중복 가능함

 - 물론, 여기에는 체크카드와 현금영수증도 포함

※ 신용카드 공제율 15%, 체크카드, 현금영수증 30%

 

4. 참고로, 연말정산 시, 카드공제와 중복 가능한 건?

 - 의료비

 - 교육비 중, 중고등학생 교복비와 취학전 아동의 학원비 

 

 

■  관련글 더 보기

 - 가급적 이해하기 쉽게 정리

1. 올해 연말정산 작년과 달라진 점

 

2. 연말정산의 전반적인 개념 잡기

 

3. 부양가족 공제 대상 및 조건은?

 

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댓글(26)

  • 수!
    2017.01.16 22:00

    안녕하세요? 간단명료하게 정보를 공유해주셔서 정말 감사드립니다.
    한 가지 여쭤봐도 될까요?
    올해 초 어머니가 수술을 하셔서 수술비로 500만원을 어머니 통장으로 입금했고, 수술비는 어머니 신용카드로 납입했습니다. 어머니를 인적공제 기본공제로 입력하고 연말정산 받으려 하는데요, 수술비에 대해서 제 이름으로 카드나 현금 영수증을 해놓지 않아서 의료비 공제가 어려울 것 같은데, 의료비 공제 받을 수 있나요? 없다면 지금이라도 방법이 뭐 있을까요?
    감사합니다.

    • 2017.01.17 08:48 신고

      의료비공제는 안될것 같고, 만약 어머님이 연 소득 합계 100만원 (연봉기준 500만원) 이하에 해당되시면 어머님의 신용카드 사용금액은 질문주신 분의 신용카드 사용금액에 포함해서 공제받을 수 있습니다

    • 돌석장군
      2017.07.29 08:50

      어머님이 부양가족 인적공제 대상이면 국세청 연말정산관련 동의 학인입력하면 누구의 신용카드로 해도 의료비는 어머님 이름으로 나오기때문에 의료비 공제는 받는것으로 압니다

    • 2017.07.29 09:41 신고

      네~ 돌석장군님 말씀이 맞는 것 같습니다

  • 다알지
    2017.01.18 10:31

    아버님(74세, 장애인아님)이 소득이 월 70만원(년간 800만원) 정도 있는데 저한테 의료비 공제가 가능한 지 알고 싶습니다.

    • 2017.01.18 11:37 신고

      의료비는 나이요건과 소득요건을 따지지 않아 전혀 상관이 없는 데, 다만 아버님이 누군가의 부양가족 (형제/자매)으로 등록이 되어 있는 상황이면 안 됩니다.

  • 토트
    2017.01.20 11:00

    안녕하세요? 남편은 개인사업자이구요, 시어머니가 부양가족으로 되어 있어요. 요양병원에 입원중이신데 입원비는 며느리인 제 앞으로 현금영수증 발행을 해놨는데...저도 직장인 이라서요. 제가 이 병원비 현금영수증 부분 소득공제에 포함되나요? 홈택스에선 포함이 안되있더라구요. 당연히 간병비는 안되는걸로 알고 있구요.

    • 2017.01.20 11:36 신고

      네.. 남편이 시어머니로 인해 부양가족 공제를 받고 있다면, 아내분이 시어머니를 위해 지출한 의료비는 공제가 안 됩니다.
      다만, 현금영수증에 대해서는 현금영수증 공제를 받을 수 있습니다.

  • 2017.01.23 22:22

    비밀댓글입니다

    • 2017.01.23 22:33 신고

      본인이 부양가족을 위해 지출한 의료비만 공제 대상이 됩니다. 남편이 아내분을 위해 지출했다는 흔적이 있어야 합니다. 누구한테 몰아줄 수 있는 그런 게 아닙니다ㅠㅠ

  • 국민이
    2017.01.30 07:41

    좋은 글 감사합니다. 저희 어머니가 연금소득이 있어서 부양가족으로 올리지는 못했는데요, 병원 입원비를 제가 지급하고 현금영수증을 받았습니다. 이 경우 의료비 공제 가능한지요?

    • 2017.01.30 10:23 신고

      네.. 이 경우는 댓글주신 님이 의료비 공제와 현금영수증 공제 둘 다 받을 수 있습니다^^

  • YOON
    2017.04.14 14:34

    안녕하세요. 잘 읽어보았습니다!
    어려워서 이해가 안가는 부분이 있는데, 아버지가 소득이 있으시고 따로 저의 부양가족으로 올리지 않았습니다만
    올해 초 아버지 의료비 납부를 제 체크카드로 하였습니다. 이 경우 제 연말정산에 의료비를 올릴 수 있나요?
    연말 정산시 따로 제출하거나 등록해야하는 것이 있을지요?

    • 2017.04.15 10:10 신고

      네.. 의료비 공제의 특성상 공제받을 수 있으며, 간소화 서비스 상의 의료비 내역만 출력하여 제출하면 됩니다.

  • 스리
    2017.04.26 22:17

    글 감사합니다. 한 가지 궁금한 게 있어서 여쭤봅니다.
    제가 이번 2016년도 귀속 연말정산 때는 부양가족에 엄마만 넣었거든요.
    근데 올해 할아버지께서 수술을 하셨고, 그 의료비에 대한 현금영수증을 제꺼로 처리하려고 합니다.
    그럼 2017년도 귀속 연말정산 때는 부양가족에 제가 할아버지를 넣어도 되는 걸까요?

    • 2017.04.27 22:11 신고

      의료비 지출 여부와 관계없이 할아버지가 부양가족 조건에 해당되면 인적공제를 받을 수 있고, 할아버지를 위해 의료비 지출을 했다면 의료비 공제도 받을 수 있습니다

  • 2017.06.20 15:05

    비밀댓글입니다

    • 2017.06.21 21:24 신고

      네.. 저는 연말정산 모든 항목은 올해 12월 말일 기준으로 판정되는 걸로 알고 있어서 문제없다고 생각하는 데, 혹시 모르니 다른 곳에서도 한 번 문의해 보시는 게 좋을 것 같습니다^^

  • 2017.06.26 18:07

    비밀댓글입니다

    • 2017.06.27 08:21 신고

      카드공제와 의료비 공제가 분리가 안 되어, 이 경우 아버님만이 공제를 받을 수 있습니다. 그리고, 가족이 아닌 단지 같이 살고 있는 누나라면 누나분이 공제를 받을 수 없습니다. 본문의 예시는 직장인 A씨와 직장인 B씨 본인이 받는 의료비 공제 혜택에 대한 내용입니다. 제 답글이 참고가 되셨으면 합니다^^

  • 카길
    2017.06.28 17:46

    같이 사는 친누나라도 안 되는 건가요?

    좋은 하루 되세요^^

    • 2017.06.29 22:56 신고

      친누나라면 형제자매간에 해당되므로 누나 명의로 된 카드로 카길님의 의료비를 공제한 경우라면, 누나가 연말에 공제받을 수 있습니다.

  • 수기수기
    2017.08.09 00:35

    제 부양가족인 어머니의 의료비를 남동생 명의로 되어 있는 카드로 결재했습니다
    어머니 의료비는 제가 공제 받고 동생은 동생 신용카드로결재한 병원비에대해 신용카드공제를 받을 수 있나요?
    의료비 지출자가 신용카드결재자와 꼭 일치를해야 공제가 가능한지 알려주세요

    • 2017.08.13 22:09 신고

      답변이 놎어져 죄송합니다^^;; 둘 다 가능한 걸로 알고 있습니다, 다만 동생이 의료비공제 혜택만 받지 못할 뿐입니다~

  • 2019.01.09 09:59

    비밀댓글입니다

    • 2019.01.09 11:15 신고

      님한테 의료비 내역이 나오고, 남자분한테는 카드내역에 나올 것 같은 데, 내역이 자세하게 나오지 않으니 걱정 안하셔도 됩니다.

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