연말정산 주택자금 (전세/월세) 소득공제 [간단 정리]


연말정산 주택자금 전세/월세 공제


주택과 관련된 연말정산 총정리편


* 먼저, 오늘 알아볼 내용은 네 가지


③ 주택 마련을 위한 쳥약 상품 공제


④ 매달 내는 월세금액에 대한 공제


이 중, ①번부터 ③번까지는 소득공제 항목이며, ④번 월세 공제는 세액공제 항목







□ 올해 달라진 점 반영해 다시 작성

 - 2021년 1월 연말정산 시, 해당 됨

 - 월세공제 대상과 요건은? [클릭]

 - 전세자금 소득공제 자격과 요건







[참고] 소득공제와 세액공제의 차이

1. 소득공제 : 공제받은 만큼 '과세표준'을 줄여줌

   (과세표준 : 세금을 매기는 기준이 되는 금액)


 - 계산방식 : 총 급여에서 공제받은 금액을 제하고, 

   본인의 과세표준에 해당되는 세율을 곱해서 구함


2. 세액공제 : 공제받은 만큼 '세금' 그 자체를 줄여줌


 - 공제받은 금액에서 공제율을 곱해서 구하면 됨..

   (소득공제와 비교할 때 계산방식이 엄청 간단)



※ 복잡해 보인다면 소득공제는 공제금액 만큼 과세표준을

   줄여주는 효과가 있고, 세액공제는 공제받은 만큼 세금

   그 자체를 줄여주는 효과가 있다 정도만 알아두면 됩니다.



■  이 글이 도움을 줄 수 있는 분들은?


1. 현재, 매달 월세를 내고 계신 분들


 - 단, 전용면적 85m2 (약 26평) 규모의 주택을 빌려서,

   월세로 살고 계신 분들만 해당됨 (비수도권 : 100m2)



2. 주택마련 상품인 청약저축 또는 주택청약 종합저축에

   올 한 해동안 조금이라도 납입한 금액이 있는 분들

 - 참고로, 올해 공제한도가 두 배로 늘어 남







연말정산 주택자금 (전세/월세) 소득공제



(1) 먼저, 주택임차 차입금 원리급 상환액

  = 전세자금 대출 원리금 상환액을 말함


무주택 세대주가 전세를 얻기 위해 대출받은 금액에 대해 

당해년도에 원리금을 은 금액의 40% 소득공제해 줌


특징은 원금, 이자 모두 공제를 받을 수 있다는 점이며

월세 보증금을 위하여 대출받은 금액도 대상이 됩니다.



■  내용을 꼼꼼히 살펴보면..


임대차 계약서 상, 입주일 또는 전입일 중, 빠른 날로부터

전후 3개월 이내에 '금융기관'에서 돈을 빌려, 금융기관이 


임대인의 계좌로 직접 입금한 금액에 대하여, 당해년도에 


원리금을 갚은 금액의 40%를 연말에 소득공제해 줍니다

특징 : 근로자의 급여 수준과 관계 없이 공제해 줌



[참고] 단, 일정요건 (총급여 5천만원 이하)을 갖추게 되면

대부업을 하지 않는 '일반 개인'으로부터 임대차 계약서 상,


입주일 또는 전입일 중, 빠른 날로부터 전후 1개월 이내에


빌린 금액에 대해, 당해년도에 원리금 갚은 금액도 공제 가능

(빌려준 개인이 임대인의 계좌로 직접 입금 안해도 됨)


단, 연 2.5% 보다 낮은 금리로 빌렸다면 공제대상 아님



즉, 근로자가 연봉 5천만원이 넘으면 금융기관에서 빌려야만

연말정산 시, 당해년도 갚은 금액에 대해 공제를 받을 수 있음



■  원리금 상환액 공제 한도는?

① 원리금 상환액 공제금액과 ② 주택마련 저축 공제금액을


통합하여 연 최대 300만원까지 공제혜택을 받을 수가 있음

※ 주택마련 저축과 관련해서는 본문 내용을 참조 바랍니다



■  참고로 알아둘 점


1. 임대차 계약서는 공제 받는 근로자 명의이어야 함


2. 연봉 5천만원 이하인 근로자라도 일반 개인이 아닌,

  법인이나 각종 공제회에서 빌렸다면 공제를 못받음



■  회사에 제출할 서류를 보면

 - 주택자금 상환등 증명서 

 - 근로자의 주민등록 등본


[참고] 금융기관이 아닌 일반 개인으로부터 빌렸다면,


임대차 계약서 사본, 금전소비대차 계약서 사본,

원리금을 갚았음을 증명하는 계좌이체 영수증이 필요함






(2) 장기 주택저당 차입금 이자 상환액

(= 주택담보 대출 이자 상환액)


■  먼저, 특징 세가지를 보면

 

 1. 이자만 공제가 된다는 점 (원금은 제외)


 2. 1주택을 보유한 세대주도 가능하다는 점


 3. 근로자의 급여 수준과 관계 없이 공제됨



무주택 또는 1주택 세대주인 근로자가 주택을 구입하며, 

금융회사 또는 국민주택기금으로부터 주택담보 대출을 


받은 경우, 이자 상환액에 대해 소득공제 혜택을 줍니다

단, 기준시가 4억원 이하의 주택을 매입한 경우만 해당됨




 [참고] 기준시가는 실제 매매가격과는 꽤 차이나는 데,


 기준시가가 매매가격의 70%- 80% 수준이라 보면 됩니다


 ※ 때문에, 5억원 이하 주택도 잘 하면 해당이 될 수 있음




■  추가적인 공제 요건을 보면..


1. 채무자가 담보 설정된 주택의 소유자이어야 함


3. 주택 소유권 이전 등기 또는 보존 등기일로부터

  3개월 내에 빌린 주택담보 차입금이어야 합니다



■  공제받을 수 있는 한도금액을 보면? 

 - 금리 유형 또는 상환방식에 따라 달라짐

   (올해부터 공제한도가 종전보다 확대됨)


 - 다른 주택 관련 공제와 통합하여 계산



- 비거치식 + 고정금리일 때, 연 1,800만원 -


- 2015년 이전 차입분은 종전 한도가 적용됨 - 


■  참고로 알아둘 점, 몇 가지


1. 기준시가 4억원 이하의 주택에 오피스텔은 제외됨


2. 1세대 1주택 여부는 작년 12월 31일 기준으로 따짐


3. 등기소에 가서 본인 이름으로 소유권 이전등기 또는 

  보존등기를 하는 그 날부터 소득공제를 받을 수 있음


4. 정해진 상환기간이 되기 이전에, 주택을 팔거나 또는

  일시상환해도 이미 공제받은 금액에 대한 추징금 없음 


5. 단, 조기 상환의 경우, 조기 상환한 당해년도에 지출한

  이자상환액은 공제받을 수 없으므로 특히, 주의해야 함


 

■  회사에 제출할 서류는?

 - 장기 주택저당 차입금 이자상환 증명서

 - 근로자의 주민등록 등본

 - 장기주택 저당 차입금으로 취득한 주택의 건물 등기부 등본 등




(3) 주택마련 저축 납입금액 소득공제


'주택마련 저축'이란 무주택자의 주택마련을 돕기 위하여 

만들어진 상품으로, 청약저축과 주택청약 종합저축이 있음



■  공제 받을 수 있는 대상은?

무주택 세대주인 근로자 (총급여 7천만원 이하)가 주택청약 상품에

불입한 금액에 대해 40%를 공제해 줌 (연간 납입액 250만원 한도)

물론, 한 해 동안 불입한 금액만 해당이 됨


의무적으로 5년간은 가입해야 하며, 만약에 의무 가입기간을


다 채우지 못할 경우에는 납입액의 6%를 추징금으로 내야 함



■  공제한도를 보면?

올해부터 기존 연간 120만원에서 연간 240만원까지로 늘어남


단, 월별 납입한도가 정해져 있음에 주의 (월 최대 50만원)



■  참고로 알아둘 점


1. 연말정산할 때, 혜택을 받으려면, 당해년도 12월 말일까지

 '무주택 확인서'를 주택마련 저축을 가입한 은행에 제출해야 함

※ 한 번만 제출하면 매년 소득공제를 받을 수 있음


2. 주택마련 저축은 일반적으로 금리 면에서도 괜찮은 편


3. 주택마련 저축은 '세대'를 기준으로 하기 때문에

  부양가족이 주택이 있더라도 별도 세대이면 관계 없음



■  회사에 제출할 서류를 보면

 - 주택마련 저축 납입 증명서

   (연말정산 간소화 서비스에서 출력)

 - 근로자의 주민등록 등본






(4) 다음은 월세금액 세액공제


* 작년부터 소득공제에서 세액공제로 전환됨


무주택 세대주인 근로자가 전용면적 85m2 (약 26평) 규모의 


주택을 빌려서 (비수도권 : 전용면적 100m2 (약 30평) 이하)


월세를 지불하며 살고 있다면 연간 월세금액의 10%를 공제 


공제 대상이 되는 금액 (한도)는 연간 최대 750만원이며,

따라서, 세액공제 받을 수 있는 최대 금액은 75만원이 됨



* 대상 : 총 급여 7천만원 이하인 근로자만 해당됨

※ 단, 종합소득금액이 6천만원이 넘는다면 제외됨


작년부터 세액공제로 바뀌면서 집주인의 동의가 필요 없어짐

따라서, 집주인과 괜히 얼굴 붉힐 필요가 없으며, 신청방법


근로자가 회사에 몇 가지 서류만 준비하여 제출하면 됩니다.

※ 즉, 월세 세액공제는 반드시 챙겨야 할 항목입니다


경정청구 가능 기간도 기존 3년에서 5년으로 늘어났기 때문에

과거 5년치까지 공제 못받은 금액에 대해 공제신청할 수 있음

※ 단, 연간 공제한도 (750만원) 내에서 혜택을 받음



월세 내역은 연말정산 간소화 서비스 통해 조회가 안 되므로

월세 공제를 받으려면, 회사에 몇 가지 서류를 제출해야 함



■  회사에 제출할 서류는?

* 근로자의 주민등록 등본

* 임대차 계약서 사본

* 집 주인에게 월세를 지급했음을 증명할 자료

- 예) 현금영수증, 계좌이체 영수증 등


■  참고로 알아둘 점, 몇 가지

1. 임대차 계약서의 주소지와 주민등본 주소지가 같아야 함 


2. 월세 계약서에 확정일자를 받을 필요는 없음


3. 당연한 말이지만, 주택 임차료만 해당됨 (상가 임차료X)


4. 월세 세액공제와 현금영수증 소득공제는 중복 안 됨


5. 전용면적 85m2 주택에는 주거용 오피스텔도 포함됨



■  주택자금 공제의 공통된 내용 :

당연한 말이지만 당해년도에 납입한 금액만 인정이 된다는 점 


따라서, 미리 선납한 금액의 경우, 당해년도 공제대상이 아님


[참고] 연말정산의 기본 개념을 정리한 글

연말정산 소득공제란? 쉽게 정리 [클릭]



연말정산의 다른 항목들인 의료비, 교육비, 신용카드 등의

항목에 대해서는 본문 맨 하단의 추천글을 참고 바랍니다



[추천글]

연말정산 의료비 세액공제란?


교육비 세액공제 (간단 정리)


신용카드, 체크카드 소득공제


연금계좌 세액공제 (쉽게 정리)

댓글(44)

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  • 나는나 2016.01.18 11:12

    좋은글 잘 읽고 갑니다.
    궁금한게 하나 있는데 전세대출 받은지는 2014년 8월경에 대출을 받고 올해 1월까지는
    일정금액은 아니나 중도상환수수료가 없어서 여유있을때 마다 원금을 조금씩 갚아나가고 있습니다.
    이자는 당연히 매달 내고 있구요.
    위에보니 임대차상 3개월이내라고 되어있는데 저같은 경우는 해당이 없는지 궁금하네요.

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.18 20:18 신고

      그런 의미가 아니라 전세자금 공제 조건이
      입주일 또는 전입일로부터 3개월 이내에
      금융기관으로 부터 전세자금을 빌린 경우를
      말하는 겁니다^^

      수정

  • 콩딱콩닥 2016.01.18 14:39

    당해년도라는 말은 2015년이라는 말씀이시죠~?

    답글 수정

  • 질문드립니다 2016.01.18 21:34

    질문드립니다! 지난 10월에 월세 계약이 끝나 다른 곳으로 이사를 가게 되어 등본상 주소지가 다릅니다.
    이 경우에는 세액공제를 못받나요ㅜㅜ?

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.18 21:40 신고

      제출서류에 주민등본이 있는데 주소지가
      일치하지 않다면 아마도 안될 겁니다ㅠㅠ

      수정

    • 가능해요 2016.01.20 17:57

      등본 뽑으실때 이전 주소지 나오게 뽑으셔서 제출하시면 됩니다.

      수정

  • YJJU 2016.01.19 11:20

    좋은 글에 큰 도움 받아갑니다!
    이 중 궁금한게 주택자금상환등증명서 경우 연말정산 간소화 서비스에서 출력 가능하다고 하셨는데 제가 찾아봐도 어딘지 잘 모르겠네요 혹시 도움 요청 드려도 될까요?

    답글 수정

  • haha 2016.01.19 12:13

    자세한 내용감사합니다^^ 궁금한점이있는데.. 지가 2014년에 은행에서 2.7로 전세자금대출받았다가 이번1월말에 빌린돈을 상환할 예정인데 신고를 상환하기전에 하는게 좋을까요 아님 상환하고 소득공제 서류 내는게 좋을까요?

    답글 수정

  • 보거스 2016.01.20 09:58

    주거용 오피스텔인데요 대출이자가 나가는데요!!
    그거는 안되는건가요?? 회사에 물어보니깐 해당사항없다고하던데.ㅠㅠ

    그런건가요???

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.20 20:42 신고

      공제 조건인 기준시가 4억원 이하의 주택에 오피스텔은 제외됩니다~

      수정

  • 연말정산 2016.01.20 11:43

    월세를 12~13년도에 살았는데 연소득 7천이하 소득기준은 그때 당시 기준이겠죠?

    답글 수정

  • 비치반짝 2016.01.20 16:16

    좋은 정보 정말 감사드립니다~~!!
    주택자금 상환등 증명서을 연말정산 간소화 서비스에서 발급받으라고 기재하셨는데요..
    hwp 양식파일 말씀하시는건가요?

    답글 수정

  • 감사 2016.01.20 16:56

    너무 좋은 정보 감사합니다.
    직장생활을 여러해 했어도...년말정산에 대해서 이렇게 자세히 몰랐네요
    좋은 정보 잘 보고 갑니다. 꾸벅

    답글 수정

  • 광진킴 2016.01.21 10:26

    혹시 전세자금 대출을 금융기관에서 받았는데 대출당일에

    금융기관 -> 채무자 -> 임대인

    이런식으로 입금되었을 경우에 그 상황을 증빙한다고 해도 소득공제 대상에

    해당이 되지 않는건가요?

    금융기관이 임대인에게 직접 입금해야 소득공제가 되는 내용은 원래부터 있었던 내용인갈까요?

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.21 20:35 신고

      그 부분은 잘모르겠습니다, 무엇보다 국세청에 문의해 보시는 게 정확할 것 같습니다ㅠㅠ

      수정

  • 2016.01.21 15:40

    비밀댓글입니다

    답글 수정

  • 박준형 2016.01.22 13:41

    안녕하세요 전 월세 문의 하려고합니다 근데 회사 시스템으로 연말정산 했을시 월세를 추가시키지 않아도 세금 낸만큼 다 돌려 받더라구요 월세는 신고해도 받지 못한다고합니다 이걸 추후에 받을방법이나 다른방도는 없나요?

    답글 수정

  • jes8183 2016.01.25 12:14

    좋은 정보 잘 받고 있습니다.
    잘이해가 안되어 확인차 여쭙습니다.

    주택저당 차입금 이자상환액 말인데요.
    저희 남편 명의의 집이고 남편명의로 돈을 빌렸습니다.
    지난해 남편이 수입이 없어 제 부양가족으로 등록된 상태이고 제 수입에서 이자가 상환되었는데요.
    이런경우도 세대원인 제가 올릴수는 없는건지요?

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.26 11:06 신고

      네.. 세대주가 소득공제 받지 않는 경우,
      실제 거주하는 세대원 중 근로자가 있다면
      대신 공제받을 수 있는 걸로 알고 있습니다~
      혹시 모르니 다른 블로그 글도 참고 바랍니다

      수정

  • 2016.01.26 16:25

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.27 18:11 신고

      본인의 주민등본상 주소지와 임대차 계약서의
      주소지가 동일해야 되는 걸로 알고 있습니다~

      수정

  • 연화 2016.01.27 09:45

    안녕하세요^^ 글 감사히 잘 읽었습니다^^
    질문드릴것이 있는데요 ㅠㅠ

    - 지금 전세이고, 주택자금대출을 이용하여 대출하였는데

    - 간소화서비스에서 각 항목별로 클릭하면 금액 나오는 란에 주택자금을 클릭해도 0원으로 나오는 경우는 어떻게 되는건가요?

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.27 18:25 신고

      자격요건에 해당되는지 다시 확인하신 후,
      국세청 연말정산 부서에 문의해 보셔야
      정확히 이유를 알 수 있을 것 같습니다~

      수정

  • 바보원숭이 2016.01.27 16:50

    주택자금공제에 관해 궁금해서 여쭙습니다.
    글을 읽었음에도 잘 이해가 가질 않습니다. T.T
    전주에 34평 제 명의로 된 아파트가 있습니다.
    그리고 저는 타지에서 생활하면서 2012년에 35평 전세를 구했습니다.
    전세를 구하면서 전주에 있는 집을 담보로(주담대) 대출을 받았습니다. 원리금 균등상환으로 15년, 35년 대출을 받았는데 주택자금공제 여건이 될까요?
    연말정산 간소화 서비스에 '주택자금'란에 100만원정도 금액이 뜨는데... 궁금합니다.
    알려주시면 너무 감사하겠습니다.

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.27 18:20 신고

      공제대상이 되니까 간소화 서비스에
      내역이 뜨는게 아닐까 생각합니다~

      수정

  • 한결은결 2016.01.28 13:34

    좋은 정보 감사합니다.
    국세청에서 보면 주택자금(이자분 공제)는 좀 더 세분화되어있던데..

    저같은 경우는 12년 이후 차입하고 10년짜리입니다.. 이는 해당사항에 없는데 이러면 공제가 안된다고 봐야되나요 공제한도가 없다고 봐야되나요?

    구분 상환기간ㆍ종류 한도액
    2003년 이전
    차입분 10년 ~ 15년 미만 600만원

    2011년 이전
    차입분 15년 ~ 30년 미만 1,000만원
    30년 이상 1,500만원

    2012년 이후
    차입분
    (15년 이상) 고정금리 또는 비거치
    상환대출 1,500만원
    기타 대출 500만원

    2015년 이후
    차입분
    (10년 이상) 고정금리 또는 비거치
    상환대출 300만원

    2015년 이후
    차입분
    (15년 이상) 고정금리이면서 비거치
    상환대출 1,800만원
    고정금리 또는 비거치
    상환대출 1,500만원
    기타 대출 500만원

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.01.29 09:28 신고

      올해(?)부턴가 상환기간이 10년 이상도
      해당이 되는 것 같은데, 그 때는 아마도
      15년 이상만 공제받을 수 있었을 겁니다
      죄송하지만 님의 경우, 어떻게 적용되는지
      확답을 못드릴 것 같습니다ㅠㅠ

      수정

  • 질문이에요 2016.02.18 18:17

    질문드립니다.
    네가 3500만원 전세 원룸으로 이사하면서 부모님께 1600만원을 빌릴 예정입니다.

    위의 내용 중에서 연말정산 주택자금 <전세/월세> 소득공제에서
    (1)내용의 참고 부분을 보면
    개인에게 빌린 금액도 소득공제 대상이 된다고 하셨는데요,

    그렇다면 저의 경우에도 연말정산 소득공제 대상이 되는 건가요?

    이때 조건이 어떤 것이 있는지요??

    예를 들면,
    부모님 계좌로부터 이체된 사실 여부?
    아니면 위에서 말씀하셨던 금전소비대차 계약서가 필요한가요?

    금전소비대차 계약서는 어떻게 작성하는 건가요??

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.02.18 18:42 신고

      저도 세부적인 내용은 잘 모르겠습니다~
      국세청에 문의하는게 빠를 것 같습니다^^

      수정

  • 몽키콜라주 2016.03.23 22:51

    안녕하세요! 질문이 있습니다!
    전세대출 소득공제에서 다른 조건은 다 충족하는데 제가 전세로 빌린 원룸건물이 건축물대장상 용도는 고시원이고 실제용도가 주거용인 경우 해당사항이 아닌가요?ㅠ
    사내대출로 전세대출 받았는데, 은행직원분이 고시원용이라 안될거 같은데 한번 알아보는게 좋을거 같다고 하셨는데 잘 모르겠어서요ㅠㅠ

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.03.24 20:42 신고

      저도 세세한 부분까지는 잘 모르기 때문에
      정확한 정보를 바란다면, 국세청에 직접
      문의해 보시는 게 가장 빠릅니다^^♡

      수정

  • 레고 2016.05.03 23:30

    좋은정보 잘 얻어 갑니다. 감사합니다.

    답글 수정

    • Favicon of https://ilikeen.tistory.com 일로일로 2016.05.04 09:39 신고

      비온 뒤라 하늘이 무척 맑은 것 같아요
      즐겁고 행복한 연휴기간 보내세요 (^^)

      수정

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