[2015] 연말정산 의료비 공제 (세액공제 계산법)


[2015] 연말정산 의료비 공제 


공제대상, 한도부터 각종 사례까지..


아픈 건 서럽지만, 다행히 본인 또는 부양가족을

위해 병원비에 지출한 돈은 국가에서 연말정산 시, 

일정한 조건을 만족하게 되면 공제를 해줍니다.


의료비는 부모님, 자녀, 배우자 등 모든 부양가족의 

의료비를 한 사람이 몰아서 받는 것도 가능합니다.

※ 그 이유는 나이요건, 소득요건 등이 없기 때문에




■  2018년 내용 반영해 다시 작성한 글

 - 의료비 공제 알기 쉽게 정리함! [클릭]




올해 연말정산부터 의료비 공제는 변동이 있는데, 소득공제에서 세액공제 항목으로 바뀜


[참고] 소득공제 VS 세액공제

소득공제 : 세금을 매기는 기준인 '과세표준'을 줄여줌

세액공제 : '세금' 자체를 줄여줌


뭐가 좋고 나쁘고를 따질 수는 없지만, 이번 연말정산에서 

몇 가지 항목에 '세액공제' 제도가 신설됨으로써

고소득층의 경우는 기존 연말정산보다 다소 불리해짐


* 의료비 세액공제 방식은?

 

먼저, '공제대상 금액'을 구한 후, 15%를 곱한 금액이 

실제 연말정산 시에 '세액공제'를 받는 금액이 됩니다.

 


□  2015년 연말정산 의료비 공제

 - 정확히 말하면, 2014년 귀속 연말정산이 됨

 - 일단 다음과 같이 두 그룹으로 구분해야 함


1. 본인, 장애인, 경로우대자 (만 65세↑)


공제 대상금액 한도가 없이, 전액 15% 세액공제

가족 중, 장애인과 만 65세↑은 1번에 속함

※ 즉, 장애인, 만 65세↑은 우대


2. 그 외 부양가족 : 공제대상 한도/700만원


부양가족은 부모님, 배우자, 자녀가 해당이 되며,

소득요건 또는 나이요건 등 아무런 제한이 없음



■  의료비 공제 조건 : 

총 급여의 3%를 넘게 쓴 금액이 공제대상 금액이 됨

공제 대상금액 : 의료비 총 금액- (총급여액X 3%)

※ 자세한 계산 식은 본문 하단 참조 바람


위의 내용을 표로 정리하면..


구분 

 본인, 장애인, 만 65세

 그 외 부양가족

공제대상

금액 

 한도 없음

 한도 : 700만원

세제혜택 

 15% 세액공제

 15% 세액공제




■  의료비 공제 적용되는 항목 :

 - 총 급여의 3%를 초과 시, 공제 가능함

 - 총 급여는 세전 연봉이라 보면 됩니다.



■  좀 더 간단하게 정리해 보면..


1. 진료비 (미용, 성형수술 비용 제외)


2. 의약품 구입비용

 - 한약은 포함되나, 건강기능식품은 제외됨


3. 장애인 보장구 구입 또는 임차비용

 * 장애인 보장구 범위는?

 - 휠체어, 의수족, 지체 장애인용 지팡이 등..


4. 보청기 구입비용


5. 의사 처방에 따른 의료기기 구입 or 임차비용


6. 시력보정용 안경 또는 콘택트 렌즈 구입비용

 - 즉, 눈이 나빠서 구입한 경우를 말합니다.

   (선글라스, 멋내기용 도수 없는 안경 제외)

 


※ 참고로 알아둘 점

안경, 콘텍트 렌즈 구입 비용은 본인 또는 가족

1인당 연간 50만원 한도로 공제 대상금액이 되는데,


단, 연말정산 시, 따로 제출할 서류가 있습니다.

☞ 안경사가 '시력교정임'을 확인한 영수증



■  의료비 공제 시, 제출서류는?

연말정산 간소화 서비스를 통해 해당 의료기관, 약국,

판매처가 제출한 자료에 한하여 출력이 가능합니다.

※ 단, 혹시 누락된 부분이 있는 지 확인 필요함


■  많이 궁금해하는 사항, 한 가지

 - 의료비를 신용카드로 결제했다면?


이 경우는 의료비 세액공제도 받을 수 있고,

신용카드 소득공제 또한 받을 수가 있답니다.

※ 체크카드, 현금영수증도 마찬가지


[참고]





■  의료비 세액공제 각종 사례입니다.



□  위의 표의 주요 내용을 보면..

 * 공제 대상이 되면 → O로 표시 

 * 공제 대상 아니면→ X 표시


1. 보험금을 받아 지불한 의료비 : X


2. 맞벌이 배우자를 위해 본인이 지출한 의료비 : O

 - 단, 중복 공제는 안 됨


3. 고운맘카드를 통한 출산전 정부 지원금 : X


4. 산후조리원에 지불한 비용 : X

 -  산후조리원은 의료기관에 해당 안됨


5. 다른 형제가 부양하는 부모를 위해 본인이 지출한 의료비 : X


6. 외국 병원에 지출한 의료바 : X


7. 간병인에게 개인적으로 지급한 비용 : X


8. 건강기능식품 구입비용 : X


9. 진단서 발급비용 : X


10. 라식, 임플란트, 인공수정, 출산비용 : O



□  의료비 세액공제 계산식 보기

다음의 계산식을 이용하면 편합니다.


공제 대상별 의료비 지출을 계산 편의상 

다음과 같이 가~라로 구분을 하겠습니다. 

 


  . 본인   나. 장애인   . 만 65세↑ 노인 


  라. 그 외 부양가족 (부모/배우자/자녀 등)

 

 

부양가족 중, 장애인이 있으면, 그 지출은 '나'에 해당됨 

부양가족 중, 만 65세↑이 있으면, 그  지출은 '다'에 해당 

그 외 부양가족이 지출한 의료비는 '라'에 해당이 됨

 


'라'와 '총급여의 3%'의 관계에 따라 계산식이 둘로 나뉨


■  두 가지 사례를 들어 계산해 보기


1. 직장인 A 사례 : 연봉 2,500만원

(따라서, 연봉의 3%는 75만원이 됨)


* 2014년 의료비 지출 내역 : 


가. 본인 + 다. 65세 이상 ☞ 80만원 지출

(65세 이상인 어머니와 같이 산다고 가정)

라. 그 외 부양가족 합계  ☞ 60만원 지출


※ '라' 를 기준으로 계산식이 달라짐


이 때, '라'는 연봉의 3%인 75만원보다 적으므로

계산식은 ☞ (가+ 나+ 다) - (연봉의 3%- 라)

대입해 보면, 80만원- (75만원- 60만원)= 65만원


공제대상 금액은 65만원이 나옵니다.

따라서, 최종 세액공제 받는 금액은

65만원에 세액공제율 15%를 곱한 97,500원이 됨



2. 직장인 B 사례 : 연봉 3,000만원

(따라서, 연봉의 3%는 90만원이 됨)


* 2014년 의료비 지출 내역 : 


가. 본인 ☞ 50만원 지출

라. 그 외 부양가족 ☞ 120만원 지출

※ '라' 를 기준으로 계산식이 달라짐


이 때, '라'는 연봉의 3%인 90만원보다 많으므로

계산식은 ☞ (가+ 나+ 다)+ [라- 연봉의 3%, 700만원] 중, 적은 금액


대입해 보면, 50만원 + [120만- 90만, 700만] 중, 적은 금액이 됨

따라서, 50만원과 30만원을 더하면 80만원이 됩니다.



계산식에 의해 공제대상 금액은 80만원이 되며,

따라서, 최종 세액공제 받는 금액은

80만원에 세액공제율 15%를 곱한 120,000원이 됨


공제 대상금액 계산이 다소 복잡해 보일 수 있지만, 

본인 및 부양가족 (가~라)의 연간 의료비 지출액을 

뽑은 다음 위의 식에 대입해서 계산해 보길 바랍니다. 



[참고] 연말정산 기본개념 잡기

2015년 연말정산을 간단 정리한 글



[추천글]

연금저축/청약저축 연말정산


신용카드/체크카드 소득공제


도시가스요금 간단 조회하기


국민연금 가입자 구분 4가지

댓글(52)

  • 이전 댓글 더보기
  • 2015.01.22 22:00

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.23 09:53 신고

      네 선지급받은 보험금금 공제 대상이 안 되므로 올리시면 안 되구요.
      국세청 자료는 대부분 공제 대상이 아닌 것은 제외가 되어 있습니다.
      국세청 자료에 나온 그대로 신청하시면 무리가 없을 것으로 생각되지만
      그래도 다시 한 번 검토해 보세요~

      수정

  • 2015.01.23 11:28

    비밀댓글입니다

    답글 수정

  • 2015.01.23 14:19

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.23 16:13 신고

      부부 모두 근로소득금액 100만원 초과일 경우,
      신용카드 사용액은, 각자 사용금액을 각각 공제하고
      맞벌이 배우자를 위해 지출한 의료비는 지출한 본인만 공제가 가능해요.(중복공제 불가)

      수정

  • 2015.01.23 14:34

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.26 18:20 신고

      다시 답글을 수정합니다~

      1. 부양가족을 위해 사용한 의료비와, 신용카드 사용액은 기본공제대상자에 올린 사람에 한해서만 공제 대상이 돼요.

      2. 또 의료비와 신용카드 사용액은 중복 공제도 가능합니다.

      3. 하지만 연소득 100만원 초과하는 맞벌이 부부는 신용카드 경우
      각자 사용금액을 각자가 공제해야 해요.

      4. 그래서 의료비를 어머니가 결제를 하셨으니,
      어머니쪽에서 신용카드와, 의료비
      공제를 받는 게 좋을 것 같습니다. (대신 쥬절님이나, 아버님에게 중복으로 올려선 안됩니다)


      5. 증빙자료는 국세청 자료 아니면 신용카드 영수증이나 의료비 영수증을 첨부해주시면 됩니다...

      수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.26 18:22 신고

      지난번 댓글을 달면서 한 가지 실수한 것이 있어요
      쥬절님께서 20세 이상, 연소득 100 이상이면 기본공제대상자에 올라갈 수가 없어요. 그래서 어머니가 의료비를 사용하신 것으로 해서 올리셔야 되지 않나 싶습니다

      수정

  • 2015.01.26 12:44

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.27 12:39 신고

      60세 이하 연소득 100이상이면 기본공제 대상(부양가족)으로 올리실 수 없습니다.
      하지만 의료비를 김혜진 님이 결제를 하셨으니, 두분이 중복으로 올리지 않으시면 공제가 가능할 것으로 보입니다.
      저도 전문가는 아니라, 제가 완전한 답은 아니랍니다~

      수정

  • 깜ㅂ 2015.01.26 22:25

    의료비 세액공제에서요 보험금을 받아 지불한 의료비는 세액공제 대상이 아니라고 되어있는데, 보험사로부터 일정금액의 본인부담금을 제외한 나머지 금액을 받았을 때 본인부담금에 해당하는 의료비는 세액공제 대상이 되는지요?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.27 21:14 신고

      의료비 중 본인이 부담했을을 증명하는 서류가 있으면
      세액공제 대상이 되실 것 같습니다.

      관련 서류는 보험사에 문의해 보시는 게 좋을 것 같습니다.

      수정

  • 2015.01.27 16:00

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.27 21:29 신고

      의료비는 총급여액의 3% 초과 금액에 대하여 15%를 공제해주는 것이라 그렇습니다

      수정

  • 2015.01.27 17:22

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.27 21:19 신고

      질문이 너무 복잡하네요 ㅠ.
      우선 연말정산간소화에서 금액이 어떻게 나오든, 그 내역이 수령받은 것이 분명하다면 수령받은 금액만큼 차감해서
      기재해주세요. 추가 서류는 보험사 쪽이나, 회사에 문의하시는 게 정확할 것 같습니다.

      수정

  • 2015.01.29 10:38

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.29 18:49 신고

      진료비를 민 님이 결제하셨다면, 간소화서비스에 민님 자료로 올라 갑니다.
      의료비와, 카드 사용 내역 모두요. 따라서 민님이 공제를 받으시는 겁니다.
      어머니가 결제하셨다면, 어머니 쪽으로 올라가구요.

      수정

  • 조이 2015.01.29 13:00

    덕분에 한참 검색하다가 간신히 답을 찾았어요. 감사합니다.
    혹시 추가로 더 질문 드려도 되나요?
    신고서 1페이지에 기본적인 의료비, 교육비, 기부금 등등 모두 기재하잖아요~ 국세청 홈피에서
    조회한 자료 토대로 모두 적었는데
    보험료, 의료비나 기부금의 경우에는 중복으로 뒷장에도 또 빈칸이 많더라구요. ㅠㅠ
    1쪽에 적은 내용을 중복해서 또 기재하면 되는 건가요?
    예를 들어, 보험료 같은 경우 1쪽에 보장성 보험료가 부양가족 보험료 모두 포함해서 합산한 금액이
    1백만원이라면, 3쪽에도 보장성 보험료 1백만원 똑같이 기재하는건가요?
    기부금은 제가 아동후원을 하고 있는데, 1쪽에 금액을 적었는데 중복으로 3쪽에도 지정기부금에 적는 건지... 아.. 정말 모르겠네요.
    답변 주시면 감사하겠습니다. ㅠㅠ

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.01.29 18:50 신고

      작성 하실 때, 뒷페이지부터 작성을 해 주시고, 그 다음에 1페이지를 작성하셔야 할 거예요.
      뒷페이지는 상세 분류로 되어 있고, 1페이지는 총액만 적기 때문에요.
      예를 들어 3페이지의 기부금 란에는 정치자금기부금/법정기부금/지정기부금 중에서 해당 항목을 분류해서 적고
      기부금계에 있는 것만을 1페이지에 적는 것입니다~

      수정

  • 2015.02.02 17:44

    비밀댓글입니다

    답글 수정

  • 2015.03.18 10:52

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.03.19 17:14 신고

      이번 연말 정산에서 누락한 건은 5월 종합소득세 확정신고나, 경정청구를 통해 수정하는 방법이 있습니다.
      아래 링크 10번 연말정산 때 소득공제를 못했다면?
      참조해 주세요~^^
      http://ilikeen.tistory.com/998

      수정

  • BlogIcon 고구마 2015.03.19 23:17

    저는 소득없는 자녀입니다 연말정산 환급금 자동계산을 위해 자동 곟산을 하는데요
    가족카드! 현대카드로 의료비를 결제 하였습니다 제 이름으로 되어있지만요 가족카드로 내역이 다 아빠와 합쳐 나와요.
    그럼 위에 읽은 대로 의료비를 카드로 햇어도 카드공제란에는 의료비결제 포함한 금액까지/ 의료비 칸에도 카드로 결제한거 까지 모두 써도 된다는 말씀이신거됴?

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.03.24 15:29 신고

      답글이 늦어져서 죄송합니다..
      카드 명의가 아버님 명의로 되어 있다면, 카드 사용액과
      의료비 중복 공제 받으실 수 있습니다.

      수정

  • 수앤연 2015.06.09 13:34

    두가지가 궁금합니다~
    1. 형부가 어머니 기본공제를 받고있구요, 어머니 의료비 공제를 형부가 받는다는건 알겠는데
    그럼 혹시 딸인 제 카드로 의료비 결제를 했으면,
    의료비공제는 형부, 신용카드 공제는 딸 이렇게 되는지 궁금합니다.
    만약 안된다면 그냥 형부카드로 하려구요~

    2. 저는 맞벌이 부부인데 의료비는 부부합산이 가능한걸로 알고있습니다.
    그럼 제가 병원 이용시, 신랑카드로 결제를 하면 의료비, 신용카드 공제 둘다 신랑한테 가는게 맞는지요?
    둘이 소득이 비슷하여 한쪽으로 몰려고 하는데 어떻게 사용하는게 좋은지 궁금하네요~
    감사합니다.

    답글 수정

  • 2015.09.02 11:56

    비밀댓글입니다

    답글 수정

  • 지나가던 2015.10.09 04:24

    공부중인데 자세히 써있어서 도움많이됐어요 감사합니다 !!!! 좋은 하루 보내세용

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2015.10.11 09:14 신고

      답글이 많이 늦어져 죄송합니다ㅠㅠ
      이렇게 글 남겨주셔서 감사드리고,
      행복하고 씩씩한 한 주 보내세요 (^^)

      수정

  • 2015.12.06 06:36

    비밀댓글입니다

    답글 수정

  • 2016.01.12 12:31

    비밀댓글입니다

    답글 수정

    • BlogIcon 일로일로 2016.01.14 21:06 신고

      네.. '나'에만 해당이 되는 거고, 님의 경우
      공제대상이 되는 금액은 150만원이 됩니다

      수정

  • 2016.01.21 12:22

    비밀댓글입니다

    답글 수정

  • 2016.01.25 13:57

    비밀댓글입니다

    답글 수정

Designed by CMSFactory.NET