국세청 연말정산 항목별 공제 혜택 총정리

국세청 연말정산 항목별 공제 총정리

 

의료비, 교육비, 전세자금, 월세, 카드, 부양가족 공제 등 

 

■ 연말정산이 만만치 않은 이유는? 

 

매년 조금씩 관련 내용 (세법)이 변경이 되는 부분이 있어, 바쁜 직장인들이 이를 다 숙지한다는 게 쉽지 않으며, 연말정산 양식을 보면 항목도 무지 많은 데다, 원래 연말정산 내용 자체가 복잡합니다. 

또한, 연말정산이란 게 자주 하는 것이 아니고, 일 년에 딱 한 번씩만 하는 것이라서, 누구나 매번 할 때마다 생소하게 느껴지게 되어 있고, 딱히 물어볼 데가 없는 분들은 깊은 고민에 빠지기도 합니다.

 

 

 

 

▶ 올해 달라진 내용으로 재작성

   (2024년 1월 연말정산시 내용)

연말정산 소득공제, 세액공제 공제항목별 총정리

 

 

 

(1) 먼저, 연말정산의 기본개념편입니다.

 

1. 연말정산의 전체적인 원리 정리

 - 공제항목은 크게 둘로 구분 됨

 

2. 연말정산 준비를 잘한다는 건?

 

3. 연말정산은 본인이 챙겨야 함

 

4. 과세표준과 실제 연봉의 차이는?

 

※ 연말정산 기본개념 정리한 글

 

 

(2) 다음은 인적공제 (부양가족 공제) 정리

 

1. 인적공제는 기본공제, 추가공제, 자녀 세액공제로 구분

 

2. 부양가족별 기본공제 받을 수 있는 조건은?

 - 나이요건과 소득요건을 만족해야 하기에 조금 까다로운 편

 

3. 추가공제는 경로우대 (만 70세 이상), 장애인, 부녀자 공제 등

 - 특징 : 기본공제를 받는 대상에 한해 추가공제 가능하다는 점

 

4. 자녀 세액공제는 기본공제, 추가 공제와 달리 세액공제 항목

 - 자녀 2명까지는 1명당 15만원, 3명부터는 1명당 30만원 공제

 

5. 끝으로, 인적공제 가능여부 예시를 통해 정리

 

※ 부양가족 공제 간단히 정리

 

 

 

(3) 다음은 연말정산 의료비 공제

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1. 의료비 공제는 다른 공제항목과 달리 큰~ 특징이 있습니다.

 - 부양가족의 나이요건, 소득요건을 전혀 따지지 않습니다

 

2. 근로자 본인 연봉의 3%를 넘는 금액에 한해 공제 대상이 됨

 - 즉, 연봉의 3% 만큼만 의료비를 지출했다면, 공제받지 못함

 

3. 공제 대상이 되는 의료비 항목

 - 안경, 콘택트 렌즈, 라식, 라섹, 임플란트 비용도 공제 가능함

 

4. 의료비 공제는 특별히 신용카드 공제와 중복이 가능합니다

 

※ 의료비 세액공제 꼼꼼히 정리

 

 

(4) 교육비 세액공제 관련 내용

 

1. 본인과 부양가족을 위해 지출한 교육비가 공제 대상이 됨

 - 단, 부양가족의 소득이 연봉 500만원이 넘으면 포함 안됨

 

2. 대학원 등록금을 공제받은 수 있는 건 근로자 본인 뿐

 - 따라서, 자녀의 대학원 등록금은 공제 대상이 아닙니다 

 

 

3. 어린이집, 유치원, 초중고 : 1명당 300만원 한도 내 공제

 - 단, 대학생의 경우는 1명당 연 900만원 한도 내 공제

 

4. 초, 중, 고등학생의 학원비는 공제 대상이 아닙니다

 - 근로자 본인이 외국어학원 다닌 것도 공제대상 아님

 

5. 교육비 항목 중, 카드 공제와 중복 가능한 항목이 있음

 

※ 교육비 공제 자세히 알아보기

 

 

 

(5) 신용카드, 체크카드, 현금영수증 소득공제

 

1. 신용카드는 공제율 15%, 체크카드, 현금영수증은 공제율 30%

 

2. 연봉이 1,500만원이 넘는다면 공제대상 한도는 300만원이 됨

 

3. 대중교통과 전통시장에서 카드를 사용한 금액을 우대

 

 

4. 근로자 본인 연봉의 1/4을 넘는 금액에 한해 공제 대상이 됨

 - 만약 연봉의 1/4 만큼만 사용했다면, 공제혜택 전혀 못 받음

 

5. 신용카드와 체크카드 사용비율에 대한 TIP

 

6. 카드 사용금액 합산 가능한 부양가족 요건

 

8. 자동차 구매, 해외 결제, 아파트관리비 등은 공제대상 아님

 

※ 연말정산 카드공제 꼼꼼히 정리

 

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(6) 주택 관련한 공제항목 총정리

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1. 주택담보 대출의 경우만 1주택인 세대주도 공제혜택 가능

 - 월세, 청약저축, 전세자금 대출은 무주택 세대주 근로자만

 

2. 주택담보 대출 공제는 매입한 주택의 기준시가 제한을 둠

 - 기준시가 4억원 이하의 주택을 매입한 경우만 공제 가능

 

 

3. 주택 관련 공제항목별 유의사항 및 제출해야 하는 서류들

 

4. 전세자금 대출은 원금과 이자 모두 공제 받을 수 있습니다.

 - 단, 주택담보 대출의 경우는 이자만 공제 받음

 

 

5. 주택청약 상품에 대해 공제 받으려면 무주택 확인서를 제출

 

6. 월세로 돌려받을 수 있는 연간 최대금액은 75만원

 

※ 주택 관련된 공제 4가지 정리

 

 

 

(7) 연말정산 간소화 서비스에서 제공되지 않는 자료

 - 즉, 본인이 직접 영수증을 챙겨야 하는 항목들

 

1. 간소화 서비스에 수집이 안 될 수 있는 자료

 - 중/고생 교복비, 안경, 콘텍트렌즈, 지정기부금 등

 - 간소화 서비스 내역에 빠져있다면 직접 챙겨야 함

 

2. 월세 지출한 내역도 간소화 서비스에 나오지 않음

 - 임대차 계약서 사본과 계좌이체 영수증을 준비

 

3. 지로로 학원비를 카드납부했다면, 지로납부 확인서 챙기기

 

※ 간소화에 나오지 않는 자료는?